Compensación de pérdidas en criptomonedas: ¿pueden deducirse de los impuestos?

Cada día, un experto del equipo editorial de consejos de t-online responde a la pregunta de un lector sobre el dinero. Hoy: ¿En cuántos años puedes compensar las pérdidas en criptomonedas?

Las criptomonedas como Bitcoin y Ethereum han atraído a numerosos inversores y recaudado miles de millones de dólares en fondos de inversión desde que Donald Trump fue reelegido como presidente de Estados Unidos. La capitalización de mercado de Bitcoin es actualmente de 1,94 billones de euros, basada en un precio de alrededor de 98.000 euros por Bitcoin y un suministro de 19,81 millones de Bitcoins en circulación.

Aquellos que entraron temprano pueden esperar grandes ganancias. ¿Pero qué pasa si la inversión no produce el beneficio esperado? ¿Pueden deducirse de los impuestos las pérdidas derivadas de transacciones de criptomonedas? Y sobre todo la pregunta: ¿cuántos años retroactivamente es posible hacer esto? Un lector de t-online quería saber esto.

Una ganancia en las criptomonedas ocurre cuando el precio de venta es mayor que el precio de compra original. Por el contrario, se produce una pérdida si el precio de venta es más bajo. Un ejemplo: si compras acciones de Bitcoin por 5.000 euros y luego las vendes por 7.000 euros, tu beneficio es de 2.000 euros (antes de impuestos). Sin embargo, si el precio de venta baja a 3.000 euros, se producirá una pérdida del mismo importe.

En Alemania, las criptomonedas se consideran transacciones de compraventa privadas según el artículo 23 EStG. Las utilidades están sujetas a impuestos si el período entre la adquisición y la venta es inferior a un año. Si el período de tenencia es superior a un año, los beneficios permanecen exentos de impuestos. Ejemplo: si compras Ethereum y lo vendes después de 11 meses con ganancias, tendrás que pagar impuestos por ello. Si vende después de 13 meses, la ganancia permanece libre de impuestos.

Es bueno saber: La exención de impuestos sobre las ganancias provenientes de las ventas privadas de criptomonedas no se refiere a un año calendario, sino al período de tenencia individual de 12 meses por transacción . El factor decisivo es el período entre la adquisición y la venta. Si compró Bitcoins en junio de 2024, las ganancias de una venta a partir de julio de 2025 estarán libres de impuestos, independientemente del año fiscal. El período de 12 meses se aplica por separado a cada compra individual, de modo que, en el caso de las compras regulares, pueden transcurrir distintos períodos de tenencia en paralelo.

Si desea compensar las pérdidas de las transacciones de criptomonedas con las ganancias, debe distinguir entre los siguientes casos:

Ejemplo: Si obtuviste una pérdida de 50.000 euros con la criptomoneda A y una ganancia de 10.000 euros con la criptomoneda B en el mismo período, podrás compensar una pérdida máxima de 10.000 euros. Puede trasladar la pérdida restante de 40.000 euros a años futuros y compensarla con ganancias futuras de transacciones de ventas privadas o, si tuvo ganancias criptográficas imponibles en el año anterior, utilizar una pérdida retroactiva al año anterior.

Importante: No puedes compensar las pérdidas en criptomonedas con otros tipos de ingresos como ganancias de capital (dividendos, intereses, ganancias por la venta de valores), salarios o ingresos comerciales.

Para reclamar pérdidas, debes declararlas en tu declaración de impuestos . Es importante documentar todas las transacciones en detalle, especialmente los recibos de compra y venta y los extractos bancarios. Sólo así podrás acreditar ante la Agencia Tributaria el origen y cuantía de las pérdidas.

Tanto las ganancias como las pérdidas provenientes de transacciones de ventas privadas deben declararse en su declaración de impuestos si las realizó dentro del período de tenencia de un año. Incluso si no hay impuestos a pagar, debe proporcionar esta información para garantizar una declaración de impuestos completa y precisa.

Las pérdidas derivadas de las ventas privadas deben ser reclamadas activamente a la oficina de impuestos. La Agencia Tributaria sólo puede trasladar las pérdidas que hayan sido declaradas. Por lo tanto, si usted olvida declarar las pérdidas, éstas no se trasladarán automáticamente al año siguiente. Pero: Si has tenido pérdidas con criptomonedas que no has declarado en tu declaración de impuestos, éstas no caducan automáticamente.