Un projet de loi républicain propose de nouvelles réductions d'impôts. Voici son impact potentiel sur votre budget.

Alors qu'un projet de loi soutenu par les républicains avance à la Chambre, les réductions d'impôts proposées dans le cadre de cette mesure comprennent des changements nouveaux et surprenants qui pourraient avoir un impact sur le portefeuille de millions d'Américains.

Mercredi, la commission des voies et moyens de la Chambre des représentants a voté en faveur du projet de loi, qui rendrait permanentes les réductions d'impôts de 2017 de M. Trump tout en ajoutant une multitude d'autres réductions.

La prolongation des dispositions de la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi signifierait que la plupart des contribuables ne verraient pas beaucoup de changement , car leurs tranches d'imposition resteraient aux mêmes niveaux qu'elles se trouvent depuis l'entrée en vigueur des réductions en 2018. Sans prolongation, plus de 6 contribuables sur 10 seraient confrontés à une augmentation d'impôt en 2026, selon une analyse de la Tax Foundation, une organisation non partisane.

Outre la prolongation des réductions d'impôts de 2017, le projet de loi offrirait aux contribuables une réduction d'impôt moyenne de 1 300 dollars, selon la commission des voies et moyens de la Chambre des représentants. Parmi ces réductions d'impôts supplémentaires figurent celles promises par M. Trump pendant sa campagne, comme la suppression de l'impôt sur les heures supplémentaires, ainsi que de nouvelles dispositions visant à réduire les impôts des personnes âgées et des parents.

Le projet de loi est susceptible d'être modifié au fil de son avancée législative . Le président de la Chambre des représentants, Mike Johnson, un républicain de Louisiane, vise à le soumettre au Sénat d'ici le Memorial Day. Les législateurs démocrates s'y sont opposés en raison des coupes budgétaires proposées dans Medicaid et les bons alimentaires, qui s'inscrivent dans l'objectif du Parti républicain de réaliser 880 milliards de dollars d'économies pour financer les baisses d'impôts.

Certains démocrates ont également souligné que certaines des réductions d’impôts promises par M. Trump, comme la suppression des taxes sur les pourboires, expireraient après 2028, limitant ainsi les avantages.

« Ils ont rendu temporaires les dispositions telles que la prise en compte des taxes sur les pourboires et les heures supplémentaires, contrairement aux réductions pour le 1 % le plus riche, qu'ils ont rendues permanentes », a déclaré le représentant Don Beyer, un démocrate de Virginie qui siège au Comité des voies et moyens de la Chambre, dans un communiqué.

Pourtant, le projet de loi publié mercredi par la commission fiscale de la Chambre des représentants fournit une longue liste d'allégements fiscaux qui pourraient bientôt être adoptés. Voici ce que cette loi prévoit :

Les personnes âgées de 65 ans et plus bénéficieraient d’un nouvel avantage fiscal : une déduction supplémentaire de 4 000 $ par déclarant.

La nouvelle déduction pourrait être utilisée par les personnes qui détaillent leurs impôts ou optent pour la déduction standard. Cependant, un plafond de revenu serait appliqué : la déduction de 4 000 $ serait applicable aux personnes dont le revenu brut ajusté modifié est inférieur ou égal à 75 000 $ pour les personnes seules et à 150 000 $ pour les couples mariés qui produisent des déclarations conjointes.

L’allégement fiscal serait disponible à partir de l’année fiscale 2025 en cours et s’étendrait jusqu’en 2028.

En revanche, pour les personnes âgées, la dernière version du projet de loi de la Chambre comporte une omission notable : il n'y a aucun plan pour éliminer les impôts sur les revenus de la sécurité sociale, comme M. Trump l'a promis lors de sa campagne.

La proposition de supprimer l'impôt sur le revenu de la Sécurité sociale s'est avérée controversée, car ces impôts financent directement le programme de retraite . Cela risquerait d'accélérer l' insolvabilité de ses fonds fiduciaires , ont averti les experts politiques.

La déduction standard actuelle, qui a été élargie dans le cadre du projet de loi fiscale de 2017, devrait expirer le 31 décembre. Le projet de loi républicain de la Chambre rendrait permanente la déduction plus importante de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi, et lui donnerait un coup de pouce.

À compter de l'année fiscale actuelle 2025 jusqu'en 2028, voici comment la déduction standard augmenterait :

• Les contribuables célibataires verraient leur déduction standard passer de 15 000 $ à 16 000 $
• Le salaire du chef de famille passerait de 22 500 $ à 24 000 $
• Les couples mariés déclarant conjointement augmenteraient leur cotisation de 30 000 $ à 32 000 $

La déduction forfaitaire réduit votre impôt à payer, car elle diminue votre revenu imposable d'autant. Par exemple, un contribuable célibataire gagnant 50 000 $ verrait son revenu imposable réduit à 34 000 $ pour l'année d'imposition 2025 grâce à la déduction forfaitaire proposée.

Le projet de loi de la Chambre prolonge également le crédit d'impôt pour enfant de 2 000 $, qui autrement reviendrait à son niveau d'avant la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi, soit 1 000 $ par enfant admissible à compter de 2026. Ce changement serait permanent, a déclaré le Comité des voies et moyens de la Chambre.

La proposition augmenterait également le crédit d’impôt pour enfant à 2 500 $ par enfant pour l’année fiscale 2025 en cours jusqu’en 2028, après quoi il retomberait à 2 000 $.

La législation proposée abolirait également une règle controversée qui aurait obligé les plateformes de paiement comme Venmo ou Paypal à envoyer des formulaires fiscaux 1099-K à toute personne recevant plus de 600 $.

Auparavant, ces services de paiement n'étaient tenus de déclarer les revenus de leurs utilisateurs à l'Internal Revenue Service que si ces derniers effectuaient plus de 200 transactions, soit un chiffre d'affaires supérieur à 20 000 dollars. L'IRS avait retardé la mise en œuvre de la règle des 600 dollars suite à l'opposition de certaines plateformes en ligne et de législateurs républicains.

La déduction pour les petites entreprises, qui a été promulguée par la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi, augmenterait également en vertu du projet de loi de la Chambre.

Cette déduction permet aux petites entreprises, y compris les sociétés de personnes, les entreprises individuelles (qui sont souvent des travailleurs indépendants) et les sociétés S, de déduire 20 % de leur revenu d'entreprise admissible de leurs impôts, réduisant ainsi leur impôt à payer. Avec le nouveau projet de loi, cette déduction passerait à 23 %.

Cette mesure fait suite à la promesse de campagne de M. Trump d'éliminer les impôts sur les revenus des pourboires, mais elle ne s'appliquerait qu'à partir de l'année fiscale actuelle 2025 jusqu'en 2028.

Cette disposition créerait « une déduction au-dessus de la ligne pour les pourboires qualifiés reçus par un individu dans une profession qui reçoit traditionnellement et habituellement des pourboires au cours d'une année fiscale donnée », selon un résumé du projet de loi du Comité des voies et moyens de la Chambre.

Une autre proposition de M. Trump – éliminer les impôts sur les heures supplémentaires des travailleurs éligibles – deviendrait également une réalité, mais seulement pour trois ans.

En vertu du projet de loi de la Chambre, une déduction au-dessus de la ligne pour les heures supplémentaires serait créée à partir de l'année fiscale actuelle de 2025 jusqu'en 2028.

Le projet de loi de la Chambre éliminerait également les taxes sur les intérêts des prêts automobiles en permettant aux consommateurs de déduire jusqu'à 10 000 $ pour les intérêts payés sur les prêts automobiles.

Cette mesure serait assortie d'un plafond de revenu, progressivement supprimé pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié est supérieur à 100 000 $ pour les contribuables célibataires ou à 200 000 $ pour les couples mariés. Les véhicules doivent avoir été assemblés aux États-Unis pour être admissibles à la déduction.

Cet allègement fiscal ne durerait que de l’année fiscale actuelle 2025 jusqu’en 2028.