Comunicazioni ufficiali: in arrivo nuove norme sull'IVA e sul riciclaggio di denaro?

Il ministro dell'Economia Luis Caputo ha rilasciato dichiarazioni secondo cui l'esecutivo nazionale prenderà in considerazione l'istituzione di un'aliquota IVA nazionale del 9%. Ciò comporta la "federalizzazione" del potere delle province di imporre un'aliquota IVA provinciale che compensi l'attuale riscossione dell'IVA del 12% che ricevono tramite il Federal Tax Sharing System, dato che l'aliquota IVA completa è del 21%.

Questa idea di riforma fiscale è in linea con il messaggio del Presidente in apertura delle sessioni ordinarie del Congresso nazionale, dove ha menzionato che il governo nazionale avrebbe proposto di abbassare le aliquote delle principali imposte nazionali, in modo che le province potessero poi applicare imposte simili per finanziare le loro spese: la "federalizzazione" di alcune imposte.

Lo scopo di questa riforma è quello di rendere le province il più possibile competitive dal punto di vista fiscale, consentendo loro di generare maggiori investimenti nei loro territori. Cioè competono tra loro.

La Costituzione nazionale stabilisce, all'articolo 75, che sia la Nazione sia le province hanno la facoltà di stabilire imposte indirette, tra cui l'IVA.

Attualmente il 90% dell'IVA è condivisibile . Il restante 10% è costituito da risorse che finanziano le prestazioni della previdenza sociale.

Del 90% della massa condivisibile, il 40% va allo Stato nazionale e il 60% agli Stati provinciali . Ciò significa che il 46% delle entrate IVA finanzia lo Stato nazionale, cioè il 40% del 90%, più il 10% che finanzia le prestazioni della Previdenza Sociale.

Il 46% citato, applicato all'aliquota IVA generale (21%) rappresenta circa 9 punti sui 21 punti dell'IVA attuale , che coincide in definitiva con l'aliquota che lo Stato nazionale vorrebbe incassare per sé con questa eventuale riforma - sempre nella misura in cui questo 9% cessa di essere ripartito, per effetto dell'introduzione di un'IVA provinciale.

Per ridurre l'aliquota IVA nazionale al 9%, l'iniziativa dovrebbe essere approvata dal Congresso nazionale, poiché, secondo la legge sull'IVA, l'aliquota IVA generale può essere ridotta al 25% solo tramite decreto esecutivo. Un'ulteriore riduzione mediante questo meccanismo sarebbe incostituzionale; nonché modificando la quota IVA nella massa contribuente.

Se fosse fattibile per il governo nazionale mantenere un'aliquota IVA del 9%, le province avrebbero il potere di stabilire un'aliquota IVA provinciale "complementare" per sé stesse.

Pertanto, le giurisdizioni più produttive saranno incentivate a stabilire aliquote inferiori al 12%, dato che, secondo l'attuale schema di condivisione delle entrate, contribuiscono con più risorse di quante ne ricevano, come ad esempio CABA, la provincia di Buenos Aires e Santa Fe . Oppure avrebbero l'alternativa di investire il surplus in infrastrutture abitative, educative e produttive.

Le province meno produttive, come quelle del Nord e di Cuyo, ad eccezione di Mendoza, dovrebbero stabilire aliquote IVA provinciali superiori al 12% se non razionalizzano la spesa pubblica se intendono mantenere le entrate fiscali che ricevono dall'attuale sistema federale di ripartizione delle entrate.

La situazione nelle province della Patagonia sarebbe più neutrale.

In definitiva, si tratta di una riforma che molto probabilmente dovrà essere presa in considerazione dopo le elezioni di ottobre , con una diversa composizione legislativa.

Potrebbe essere difficile raggiungere questo accordo legislativo, soprattutto alla Camera alta, perché 16 giurisdizioni provinciali ricevono, con l'attuale regime di co-partecipazione, più risorse fiscali di quelle che genererebbero effettivamente con un'IVA provinciale, dato il loro basso contributo al PIL nazionale (che è la base per la riscossione dell'IVA e di qualsiasi altra imposta).

Infine, le province dovranno affrontare un'ulteriore sfida nel gestire la complessità derivante dalla necessità di armonizzare, supervisionare e riscuotere questa nuova imposta provinciale.

Inoltre, questa iniziativa non risolve le distorsioni causate dall'attuale Imposta Lorda sui Redditi , poiché questa IVA provinciale, così come proposta, non la sostituisce, a meno che non vengano sanzionati aumenti eccessivi oltre il 12% delle aliquote IVA provinciali.

Oltre alla nuova IVA, il ministro Caputo ha suggerito la possibilità di istituire un meccanismo senza penalità che faciliterebbe l'uso di dollari al di fuori del sistema bancario, in modo da rimonetizzare l'economia e sostenere la crescita economica.

La possibilità di utilizzare questi dollari per l'acquisto di beni durevoli avrebbe un limite monetario di 100.000 dollari USA per contribuente.

D'altro canto, a differenza dei recenti casi di riciclaggio di denaro, il meccanismo che apparentemente verrà scelto in questo caso per esternalizzare beni e redditi al di fuori del sistema sarebbe il cosiddetto "regime di presentazione spontanea".

A differenza di un'amnistia o di un'esenzione fiscale, che richiedono l'approvazione di una legge nazionale, l'istituzione di un potenziale regime di dichiarazione spontanea potrebbe essere attuata ai sensi dell'articolo 113 della legge di procedura fiscale, che ne consente l'attuazione tramite decreto dell'esecutivo nazionale, integrato dai regolamenti ARCA.

Questo regime, a differenza del tradizionale whitewash, non può stabilire riduzioni fiscali sui redditi/patrimoni esternalizzati, ma ha il potere di rinunciare a multe e interessi compensativi e punitivi derivanti da dichiarazioni spontanee.

Per incentivare i contribuenti ad aderire a questo regime, l'ARCA potrebbe stabilire un piano di pagamento con condizioni agevolate per il rimborso del capitale delle imposte (principalmente IVA e imposta sul reddito) derivanti dall'esternalizzazione.

Questo regime richiederà l'approvazione provinciale per rinunciare alle multe e agli interessi sul reddito lordo, ma non al capitale dell'imposta, poiché questo regime non lo consentirebbe, a differenza del riciclaggio di denaro.

Dal punto di vista del regime penale tributario, le autorità fiscali ritireranno molto probabilmente qualsiasi denuncia in merito , fermo restando che, se il contribuente effettua una presentazione spontanea, scomparirebbe il trucco o l'inganno necessari per l'esistenza di un reato fiscale.

Infine, come nel caso dei recenti casi di riciclaggio di denaro, i poteri dell'Unità di informazione finanziaria continueranno a essere pienamente esercitati per esaminare qualsiasi documentazione contenente prove collegate al reato di riciclaggio di denaro.

Bisognerà attendere la progettazione e la presentazione delle rispettive normative di questo schema di "federalizzazione" dell'IVA e del "nuovo riciclaggio" virtuale, nonché l'evoluzione della composizione parlamentare e dei rispettivi accordi, per concludere se queste iniziative siano realmente realizzabili .