Le agevolazioni fiscali per l'assistenza ai familiari a carico non sono più valide dopo più di 10 anni, con i limiti congelati.

Il sistema fiscale spagnolo prevede diverse detrazioni e riduzioni dell'imposta sul reddito per coloro che vivono con persone a carico, a condizione che non superino una determinata soglia di reddito. L'obiettivo è chiaro: alleggerire il carico fiscale per coloro che si assumono la responsabilità di prendersi cura di discendenti o ascendenti che, per la loro situazione economica o disabilità, dipendono dal contribuente. Tuttavia, quello che in teoria viene presentato come uno strumento di sostegno familiare ha cessato di essere efficace nella pratica per la maggior parte dei beneficiari. Il motivo è che la soglia di reddito che garantisce l'accesso a questa detrazione è rimasta congelata per quasi due decenni, mentre le pensioni hanno registrato un forte aumento a seguito degli adeguamenti all'inflazione .

Il limite per l'applicazione del minimo per ascendenti, discendenti e disabili nell'imposta sul reddito delle persone fisiche è attualmente di 8.000 euro netti all'anno per la persona che ha diritto all'imposta, al netto della detrazione generale di 2.000 euro per tutti i contribuenti. Questa cifra non è stata rivista per oltre 10 anni. Da allora, sia il costo della vita che le prestazioni sociali sono cambiati sostanzialmente. In particolare, le pensioni minime contributive e assistenziali sono aumentate, inizialmente in modo moderato e, più recentemente, a causa della necessità di mitigare l'effetto dell'inflazione sui pensionati a basso reddito. Solo negli ultimi due anni, sono cresciute di oltre il 15% e i limiti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non sono stati aggiornati. Pertanto, nella maggior parte dei casi, le attuali pensioni minime e alcune pensioni non contributive superano già di gran lunga quegli 8.000 euro netti all'anno, escludendo dal beneficio fiscale i contribuenti che, pur vivendo e sostenendo economicamente i genitori, fratelli o figli a carico, non possono più dimostrarlo ai fini fiscali .

Per calcolare se un ascendente o un discendente supera la soglia di 8.000 euro netti annui, si tiene conto di tutti i redditi netti: da lavoro, capitale personale e immobiliare, attività economiche, nonché redditi imputati e plusvalenze o minusvalenze. Questi, spiega Raquel Jurado, tecnico del servizio di ricerca del Registro degli Economisti Consulenti Tributari (REAF), vengono sommati direttamente, senza applicare le consuete regole di integrazione e compensazione tra fonti di reddito. Il calcolo si basa sul reddito netto, ovvero al netto delle spese deducibili, che includono la detrazione generale di 2.000 euro o importi superiori in caso di invalidità, come stabilito da una consultazione vincolante della Direzione Generale delle Imposte. Pertanto, il limite lordo si aggira intorno ai 10.000 euro annui.

Il caso di Francisco, dirigente di un'azienda di Malaga, illustra il fenomeno. Ha iniziato a prendersi cura della madre, pensionata, nel 2017, quando hanno iniziato a manifestarsi i primi sintomi di una malattia neurodegenerativa. La detrazione per un genitore disabile, concessa dopo un anno di burocrazia, ha garantito un rimborso di circa 4.500 euro all'anno per diversi anni, compensando parzialmente gli oltre 13.000 euro di spese di assistenza annuali.

Tuttavia, con l'aggravarsi della malattia e del costo della vita – sia il salario minimo che la pensione di sua madre – il beneficio fiscale è scomparso. Dal 2022, con un reddito netto di poco superiore agli 8.000 euro, sua madre non aveva più diritto alla pensione minima per un ascendente, nonostante avesse raggiunto alti livelli di dipendenza e invalidità. Così, Francisco è passato dal ricevere un'essenziale agevolazione fiscale per sostenere le sue attività di assistenza alla perdita totale di tale agevolazione.

Il Ministero delle Finanze giustifica il mancato aggiornamento dei limiti alle detrazioni fiscali per i redditi delle persone a carico perché si è concentrato sull'approvazione del più grande taglio fiscale per i percettori di redditi bassi.

Maggiori danni ai disabili

Il forte aumento delle pensioni minime e non contributive non ha avuto ripercussioni solo sull'imposta minima sul reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche) per ascendenti e discendenti, ma ha anche escluso alcune categorie da determinate prestazioni. È il caso, ad esempio, della detrazione annuale di 1.200 euro (o di una detrazione mensile di 100 euro) per coloro che hanno antenati o discendenti disabili a carico.

Questi contribuenti, in particolare quelli che si prendono cura di persone disabili con notevoli esigenze di assistenza, avevano applicato la suddetta detrazione nelle loro dichiarazioni dei redditi, oltre agli importi minimi per discendenti o ascendenti e invalidi, poiché la persona disabile percepiva una pensione di invalidità non contributiva inferiore a 8.000 € all'anno.

Tuttavia, Lola Santana Camiña, avvocato della Federazione Aspace Galicia, che si occupa di persone con paralisi cerebrale, spiega che, con i recenti aumenti delle pensioni non contributive, il reddito della persona disabile ha superato gli 8.000 euro, il che significa che non soddisfa più i requisiti per avere diritto alla pensione minima per i discendenti. E, se non ha diritto alla pensione minima per i discendenti (o ascendenti), il familiare a carico della persona disabile non può applicare la suddetta detrazione annuale di 1.200 euro.

Questa è la situazione attuale per i beneficiari della pensione di invalidità non contributiva completa con un'integrazione del 50% dovuta a un'invalidità pari o superiore al 75% e alla necessità di una terza persona che si prenda cura di loro. L'importo annuo completo delle pensioni di invalidità nel 2025 è di 7.905,80 euro, quindi continuerebbero a godere di tutti questi benefici fiscali. Tuttavia, se si aggiunge la suddetta integrazione del 50% per coloro che hanno un grado di invalidità più elevato, l'importo finale sale a 11.858 euro all'anno. "Data questa situazione, derivante dalle dichiarazioni dei redditi del 2023 e del 2024 (coincidenti con i maggiori aumenti delle pensioni), il danno per queste categorie è duplice: da un lato, potrebbero perdere le pensioni minime a cui avevano diritto, il che significa che se la loro dichiarazione dei redditi ha comportato un rimborso, l'Erario potrebbe rimborsare una quota inferiore o addirittura costringerli a versare. Inoltre, non possono applicare la detrazione", spiega l'avvocato.

Aggiunge inoltre che la sua associazione ha ricevuto numerosi casi di famiglie che hanno ricevuto un avviso dal Tesoro con una proposta di accertamento fiscale per mancato rispetto dei requisiti per l'applicazione del minimo per discendente, in quanto il reddito dei figli supera il limite di 8.000 euro annui. Oppure, sono state sospese dal pagamento dell'anticipo mensile (di 100 euro) della detrazione annuale di 1.200 euro, con la richiesta di restituzione del reddito indebitamente percepito.

Detto questo, la rappresentante legale di Aspace Madrid, Ana Alburquerque, precisa che non si chiede al Governo di aumentare la soglia per l'applicazione degli importi minimi e delle detrazioni, ma piuttosto di includere queste situazioni tra gli importi minimi esenti da imposizione, come le pensioni di invalidità totale permanente o di grave invalidità. A tal proposito, le persone interessate hanno ricevuto diverse risoluzioni dalla Direzione Generale delle Imposte a favore dell'esenzione da tali situazioni.