Ik ben 80 en wil bij mijn zoon en zijn gezin intrekken. Zal dit een belastingval creëren?

Mijn vrouw en ik zijn 80. Wat zijn de fiscale gevolgen en valkuilen als we ons huis verkopen en samen met mijn zoon en zijn gezin een nieuw huis kopen om samen te wonen? Wat kunnen we doen om deze te beperken? AS, via e-mail

SCROL NAAR BENEDEN OM UW VRAAG OVER FINANCIËLE PLANNING TE STELLEN

Harvey Dorset van This is Money antwoordt: Intrekken bij familie kan mensen helpen om comfortabel van hun oude dag te genieten, met de hulp die ze onderweg nodig hebben van hun dierbaren. Grootouders in de buurt hebben kan ook voor werkende ouders een onmisbare steun zijn.

Intergenerationeel wonen brengt zeker uitdagingen met zich mee, maar het is een geweldige manier om kostbare jaren samen als gezin door te brengen en meer van je kleinkinderen te zien.

Het biedt gezinnen ook de mogelijkheid om hun financiële middelen te bundelen en mogelijk een huis, ruimte of locatie te kopen die ze anders niet zouden kunnen bemachtigen.

U doet er goed aan om de fiscale gevolgen te controleren, aangezien deze vorm van gemeenschappelijk eigendom gevolgen kan hebben voor van alles, van overdrachtsbelasting tot erfbelasting .

Je geeft niet aan hoeveel je huidige woning waard is of wat de nieuwe woning gaat kosten. De financieel adviseurs met wie we spraken, legden uit dat dit wel degelijk invloed heeft op de vraag of je je zorgen moet maken over erfbelasting en hoe ingewikkeld de zaken kunnen zijn.

Ian Dyall, hoofd estate planning bij Evelyn Partners, antwoordt: De twee belastingen waar u rekening mee moet houden, zijn de erfbelasting en een vorm van inkomstenbelasting die 'belasting op gebruikte activa' wordt genoemd. Deze belasting werd in 2005 ingevoerd als anti-ontwijkingsmaatregel voor mensen die de regels voor de erfbelasting wisten te omzeilen.

Laten we eerst de beginselen van de erfbelasting bespreken, zodat we deze op uw geval kunnen toepassen.

Als u de waarde van uw nalatenschap vermindert door een schenking in één keer te doen, heeft dat alleen een positief effect op uw erfbelastingschuld als er geen sprake is van een 'voorbehoud van voordeel'.

In het algemeen moet u de schenking zeven jaar overleven voordat deze niet langer tot uw nalatenschap behoort, tenzij deze onder een van de vrijstellingen valt.

Er is sprake van een voorbehoud van voordeel als u een goed dat u hebt weggegeven, blijft gebruiken of er voordeel uit blijft halen. Bijvoorbeeld als u een woning weggeeft, maar er nog steeds zelf in blijft wonen.

Of er sprake is van een schenking tijdens het leven voor de erfbelasting, hangt in uw geval af van wie voor het nieuwe onroerend goed betaalt en hoe het eigendom is.

Als u de opbrengst van uw huidige woning gebruikt om een ​​nieuwe woning te kopen, maar de woning is uitsluitend eigendom van uw zoon en zijn vrouw, dan is er voor de erfbelasting sprake van een schenking.

Als u echter vervolgens huurvrij in die woning woont, wordt dit waarschijnlijk beschouwd als een voorbehoud voor de erfbelasting. De waarde blijft dan in uw nalatenschap en is bij overlijden onderworpen aan erfbelasting, ongeacht hoe lang u na de schenking nog leeft.

Als het nieuwe onroerend goed gezamenlijk eigendom is met uw zoon naar rato van de bijdrage die ieder van u heeft geleverd, dan is er geen sprake van een schenking en is alleen uw deel van het onroerend goed bij uw overlijden onderhevig aan erfbelasting.

Indien de woning uitsluitend eigendom is van uw zoon en zijn vrouw, kunt u het voorbehoud op de uitkering omzeilen door voor het gebruik van een deel van de woning een marktconforme huur te betalen.

U zult een deskundige moeten inschakelen om een ​​redelijke huurwaarde te bepalen voor uw gebruik van een deel van het pand. Uw zoon zal inkomstenbelasting moeten betalen over de huur. In sommige gevallen kan het echter de moeite waard zijn om dat te betalen, als u denkt dat u waarschijnlijk nog zeven jaar te leven hebt, maar dat dit niet buitensporig lang is.

Als u bij uw overlijden geen eigenaar meer bent van een deel van de woning, bent u mogelijk bang dat u de vrijstelling voor de onroerendgoedbelasting verliest. Dit is een vrijstelling voor de erfbelasting die u kunt gebruiken als u uw huis nalaat aan uw kinderen of kleinkinderen.

Er bestaan ​​echter ook regelingen voor 'downsizing', die het mensen mogelijk maken om op latere leeftijd kleiner te gaan wonen of hun huis te verkopen zonder dat ze hun toeslag verliezen. U zou dus geen korting mogen verliezen waar u recht op had.

Patrick Haines, partner bij Partners Wealth Management, antwoordt: Er zullen geen fiscale problemen zijn (behalve mogelijk zegelrecht ) bij de geplande verhuizing naar het nieuwe 'gezinshuis'.

Voor de erfbelasting kunt u mogelijk beschikken over een belastingvrije marge van elk maximaal £ 325.000 en een extra marge van £ 175.000 voor belastingvrije woningen (hiervoor gelden bepaalde voorwaarden).

Dit kan een belastingvrij vermogen van maximaal £ 1 miljoen opleveren.

Indien uw nalatenschap binnen de bovengenoemde grens wordt gewaardeerd, is er mogelijk geen erfbelasting verschuldigd over uw nalatenschap bij uw laatste overlijden en kunnen uw zoon en familie in de tussentijd normaal gesproken zonder fiscale gevolgen bij u wonen. Een goed opgesteld testament is daarom essentieel.

Bij grotere nalatenschappen is doorgaans 40 procent erfbelasting verschuldigd over uw nalatenschap boven deze vrijstellingen. In dit geval zijn er aanvullende overwegingen, zoals de juridische eigendom van het onroerend goed vanaf het begin en uw levensverwachting.

Om uw doelstellingen te bereiken, kan het eigendom van het onroerend goed in dit geval worden geregeld als mede-eigendom. U bent dan doorgaans 50 procent eigenaar en uw zoon bezit de overige 50 procent.

Wij raden aan om de lopende kosten eveneens gelijkwaardig te verdelen.

U kunt dan gebruikmaken van een korting voor mede-eigendom, die de Belastingdienst toestaat als de mede-eigenaar geen echtgenoot of geregistreerd partner is. Uw zoon kan in de woning blijven wonen, maar de korting is wel van toepassing.

Bij een succesvolle aanvraag na het overlijden van de 50% mede-eigenaren kan een korting van maximaal 15% van de waarde van het aandeel van de overledene worden toegepast. De overige 50% eigenaren blijven eigenaar van hun aandeel.

In ons voorbeeld, als u als ouders binnen zeven jaar overlijdt, dan valt de 50 procent die u aan uw zoon hebt gegeven bij de aankoop van de nieuwe woning, weer terug in uw nalatenschap.

Als de totale waarde van de nalatenschap de beschikbare belastingvrije schijven overschrijdt, kan er over het meerdere erfbelasting verschuldigd zijn.

De schenking van 50 procent van de aandelen aan uw zoon wordt een potentieel vrijgestelde overdracht (PET) genoemd. Deze schenking valt buiten uw nalatenschap voor erfbelasting als u de periode van zeven jaar overleeft.

Voor 'mislukte PET's' waarbij de schenking van 50 procent aan uw zoon hoger is dan de beschikbare belastingvrije schijven van elk £ 325.000, kan er sprake zijn van afbouw van de belasting op het overschot. Hierdoor kan de te betalen belasting worden verlaagd.

Houd er rekening mee dat de erfbelasting over mislukte schenkingen mogelijk door de begunstigden betaald moet worden.

De erfbelasting op gemeenschappelijk bezit is zelden eenvoudig te bepalen. Of er wel of geen belasting betaald moet worden, hangt af van verschillende factoren, waaronder de status van de erfgenaam en diens relatie tot de overledene, de manier waarop het bezit gemeenschappelijk bezit was, het type onroerend goed en de wijze van bewoning.

Let op: belastingplanning rondom de hoofdwoning en het gemeenschappelijk eigendom kan gevaarlijk zijn, vooral als omstandigheden veranderen of relaties verslechteren. Daarom is het sterk aan te raden om professioneel juridisch advies in te winnen bij een gekwalificeerde advocaat.

Ian Dyall voegt hieraan toe: Als u uw woning verkoopt en het geld aan uw zoon geeft, die het geld gebruikt om een ​​woning op zijn naam te kopen, waar u vervolgens zelf in gaat wonen, dan is er een argument dat de regels voor het voorbehoud van uitkeringen niet van toepassing zijn.

In dit geval bent u mogelijk belastingplichtig voor gebruikte activa. Dit is een jaarlijkse inkomstenbelasting die wordt betaald over de geschatte waarde van uw bewoning van het pand.

U kunt dit voorkomen door ervoor te kiezen uw bijdrage aan het onroerend goed te laten beschouwen als een voorbehoud van voordeel, of door een marktconforme huur te betalen.

De toepassing ervan is complex en het is gemakkelijk om onbewust in de belastingsfeer te vallen door handelingen die worden gedreven door motieven die niets met belastingplanning te maken hebben.

Het grootste deel van het Britse vermogen wordt bewaard in de huizen van mensen. Daarom hebben opeenvolgende regeringen het moeilijk gemaakt om de erfbelasting op uw hoofdwoning te beperken. Zo nodig is er nieuwe wetgeving ingevoerd om mazen in de wet te dichten.

Als uw aandeel in de nieuwe woning minder waard is dan de opbrengst van uw huidige woning, dan is het wellicht het eenvoudigst om een ​​plan te maken met het geld dat u vrijmaakt door te verhuizen naar een kleinere woning. Dit is de eenvoudigste manier om de erfbelasting te beperken.