Osoby prowadzące działalność na własny rachunek w Hiszpanii: Czym jest podstawa wymiaru składek i jaką wybrać?

Co oznacza słowo „cotizar” w Hiszpanii?

Jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek ( autónomo ) w Hiszpanii, prawdopodobnie spotkałeś się ze słowem cotizar , które w tym kontekście oznacza wnoszenie składek lub płacenie składek na coś.

Zasadniczo oznacza to wnoszenie wkładu w hiszpańskie państwo opiekuńcze poprzez płacenie podatków. Oddajesz część swojego wynagrodzenia do systemu ubezpieczeń społecznych, aby otrzymać świadczenia, takie jak dostęp do systemu opieki zdrowotnej lub ewentualnie emeryturę, gdy nadejdzie na to czas. Im więcej wpłacisz, tym więcej otrzymasz.

Ta tak zwana „podstawa” składek częściowo określi wysokość Twojego pakietu emerytalnego. Mówiąc najprościej, Twoja podstawa składek to kwota, od której obliczane są składki na ubezpieczenie społeczne.

PRZECZYTAJ RÓWNIEŻ: Dlaczego wszyscy nowi pracownicy na własny rachunek w Hiszpanii to obcokrajowcy i na czym polega ich praca?

Jaka jest podstawa wymiaru składek?

Podstawa wymiaru składek (po hiszpańsku base de cotización ) to kwota, od której oblicza się wysokość składek na ubezpieczenie społeczne. W Hiszpanii składki mogą rosnąć lub maleć, a różnice te są obliczane na podstawie podstawy wymiaru składek.

Zarówno osoby prowadzące działalność na własny rachunek, jak i pracownicy mają własną podstawę składek, a każdy płaci co miesiąc określony procent, aby wpłacać składki i otrzymywać świadczenia społeczne.

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek wnoszą składki za pośrednictwem swojego przedsiębiorstwa, natomiast pracownicy robią to za pośrednictwem swoich firm.

Podstawa wymiaru składek dla osób prowadzących działalność na własny rachunek w Hiszpanii

Podczas gdy w przypadku pracowników etatowych podstawa składek jest powiązana z ich wynagrodzeniem brutto (pewien procent ich wynagrodzenia jest przeznaczany bezpośrednio na składki na ubezpieczenia społeczne), osoby prowadzące działalność na własny rachunek mają w tym względzie pewną elastyczność ze względu na niedawne reformy i nieprzewidywalność związaną z pracą na własny rachunek lub prowadzeniem własnej działalności gospodarczej.

Jak twierdzą eksperci TaxScouts.es , w Hiszpanii osoby prowadzące działalność na własny rachunek „mają mniej lub bardziej swobodę wyboru podstawy wymiaru składek”.

Podczas gdy pracownicy płacą na ubezpieczenie społeczne tylko około 6 procent swojego wynagrodzenia (resztę pokrywa firma), osoby samozatrudnione muszą płacić pełną kwotę. Oznacza to, że osoby samozatrudnione odprowadzają co miesiąc około 31 procent wybranej przez siebie podstawy składek na ubezpieczenie społeczne.

Jak oblicza się podstawę wymiaru składek dla osób prowadzących działalność na własny rachunek w Hiszpanii?

Tu sprawy nieco się komplikują. Do 2023 roku osoby samozatrudnione w Hiszpanii mogły decydować, ile chcą wpłacać, niezależnie od wysokości dochodów.

Jednak od stycznia 2023 r. sytuacja uległa zmianie i każdemu samozatrudnionemu przypisuje się podstawę wymiaru składek odpowiadającą jego dochodowi netto. System Ubezpieczeń Społecznych wprowadził przedziały składek, w których dla każdego przedziału miesięcznego dochodu netto przypisana jest minimalna i maksymalna podstawa wymiaru składek.

W ten sposób osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą wybrać, jaką podstawę chcą opłacać, zawsze jednak mieszcząc się w ich przedziale dochodowym.

Jakie są podstawy składek w Hiszpanii?

Według PricewaterhouseCoopers: „Minimalna składka w dolnym przedziale wynosi 653,59 euro, natomiast maksymalna składka w górnym przedziale wynosi 4909,50 euro.

Wysokość świadczeń z ubezpieczenia społecznego będzie zależeć od składek płaconych przez osoby prowadzące działalność na własny rachunek, przy czym ogólna stawka wyniesie 31,4 procent i będzie naliczana od miesięcznej podstawy składek na ubezpieczenie społeczne wybranej przez osobę prowadzącą działalność na własny rachunek.

Poniższa tabela zawierająca dane z hiszpańskiego Departamentu Zabezpieczeń Społecznych przedstawia minimalną podstawę składek w 2025 r. dla każdego przedziału miesięcznych zarobków oraz jej odpowiednik w postaci miesięcznych składek na ubezpieczenie społeczne.

Innymi słowy, jest to najmniejsza kwota podatku na ubezpieczenie społeczne, jaką możesz zapłacić każdego miesiąca, w zależności od Twojego szacowanego przedziału zarobków.

Tabela nie uwzględnia maksymalnych podstaw składek dla każdej kategorii, dlatego jest skierowana do osób prowadzących działalność na własny rachunek, które chcą płacić mniej.

Wybór podstawy składki

Ze względu na reformy wprowadzone w 2023 r., jako osoba prowadząca działalność na własny rachunek masz obowiązek zgłaszać swój miesięczny dochód netto do Ubezpieczeń Społecznych, a Twoje składki są obliczane na podstawie tej kwoty.

W ramach swojego przedziału dochodowego możesz wybrać, czy wolisz płacić minimalną, czy maksymalną składkę. Według Tax Scouts, ponad 80% osób samozatrudnionych w Hiszpanii wybiera minimalną podstawę wymiaru składki.

Aby wybrać podstawę wymiaru składek, wystarczy najpierw oszacować swój dochód, a po ustaleniu przedziału dochodów poinformować Urząd Ubezpieczeń Społecznych o wybranej podstawie wymiaru składek.

Można to zrobić za pośrednictwem portalu Importass na stronie internetowej Ubezpieczeń Społecznych, ale wielu cudzoziemców w Hiszpanii zatrudnia gestora lub księgowego, który zajmie się tym za nich. Aby uzyskać dostęp do portalu Ubezpieczeń Społecznych, potrzebny będzie Ci certificado electrónico lub Clave . Możesz przejść bezpośrednio do sekcji dotyczącej podstaw składek i sprawdzić tutaj, ile składek już wpłaciłeś.

Którą bazę powinienem wybrać?

Wybierając podstawę wymiaru składek, należy pamiętać, że jeśli wybierzesz minimalną podstawę wymiaru składek dla swojego przedziału dochodowego, będziesz płacić mniej co miesiąc. Jednak w przypadku pobierania świadczeń (takich jak zwolnienie lekarskie czy emerytura) kwota, którą otrzymasz, będzie niższa.

Z drugiej strony, jeśli wybierzesz maksymalną kwotę, będziesz płacić więcej co miesiąc, ale otrzymasz lepsze świadczenia, gdy ich będziesz potrzebować.

Jeśli jesteś w stanie wygenerować dużo pieniędzy, możesz zdecydować się na wyższą podstawę składki, ponieważ oznacza to, że w dłuższej perspektywie będziesz miał lepsze korzyści.

Innym czynnikiem, który należy wziąć pod uwagę, jest to, że jeśli Twoja firma lub sektor są nieprzewidywalne, a dochody znacznie się różnią z miesiąca na miesiąc, to jeśli wybierzesz wysoką podstawę wymiaru składek, mogą zdarzyć się miesiące, w których nie będziesz w stanie płacić składek na ubezpieczenie społeczne.

Czy mogę zmienić bazę?

Tak, możesz. To od Ciebie zależy, czy poinformujesz Urząd Ubezpieczeń Społecznych o swoich przewidywanych zarobkach, aby wiedzieli, ile naliczyć. Możesz zmieniać tę podstawę składek do sześciu razy w roku, w miarę wzrostu i spadku zarobków, co oznacza, że nie zawsze będziesz płacić tę samą kwotę każdego miesiąca.

Osoby samozatrudnione w Hiszpanii płacą jedne z najwyższych składek na ubezpieczenia społeczne w Europie, jednak otrzymują również jedne z najwyższych świadczeń. Opieka zdrowotna, zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński i ojcowski oraz emerytury są dostępne dla osób samozatrudnionych.

W wielu innych krajach europejskich nie jest to jednak regułą – osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą płacić dodatkowe składki na ubezpieczenie zdrowotne lub nie otrzymują świadczeń z tytułu macierzyństwa i ojcostwa.

Nasi dziennikarze z The Local nie są ekspertami podatkowymi. Niniejszy artykuł ma charakter informacyjny, ale zawsze zaleca się konsultację z doradcą podatkowym lub księgowym przed podjęciem decyzji finansowych.

PRZECZYTAJ RÓWNIEŻ: Czym zajmuje się gestor w Hiszpanii i czy naprawdę jest potrzebny?