Oficjalne ogłoszenia: Czy nadchodzi nowy podatek VAT i pranie pieniędzy?

Minister gospodarki Luis Caputo złożył oświadczenie, w którym stwierdził, że Krajowa Władza Wykonawcza rozważy ustanowienie krajowej stawki VAT w wysokości 9%. Wiąże się to z „federalizacją” uprawnień prowincji do narzucania prowincjonalnej stawki VAT, która równoważy obecną stawkę 12% podatku VAT pobieranego obecnie w ramach Federal Tax Sharing System, biorąc pod uwagę, że pełna stawka VAT wynosi 21%.

Ta idea reformy podatkowej jest zgodna z przesłaniem Prezydenta wygłoszonym na otwarciu zwyczajnych sesji Kongresu Narodowego, w którym wspomniał, że rząd centralny zaproponuje obniżenie stawek głównych podatków państwowych, tak aby prowincje mogły następnie stosować podobne podatki w celu finansowania swoich wydatków: „federalizacja” niektórych podatków.

Celem tej reformy jest uczynienie prowincji jak najbardziej konkurencyjnymi podatkowo, co umożliwi im generowanie większych inwestycji na swoich terytoriach. To znaczy, że ze sobą konkurują.

Konstytucja Państwa w artykule 75 stanowi, że zarówno Państwo, jak i prowincje są uprawnione do ustanawiania podatków pośrednich, w tym podatku VAT.

Obecnie 90% podatku VAT można dzielić . Pozostałe 10% stanowią środki przeznaczone na finansowanie świadczeń z ubezpieczenia społecznego.

Z 90% masy dzielonej, 40% trafia do władz krajowych i 60% do władz prowincjonalnych . Oznacza to, że 46% przychodów z podatku VAT finansuje państwo, czyli 40% z 90%, plus 10%, które finansuje świadczenia z tytułu zabezpieczenia społecznego.

Wspomniane 46%, zastosowane do ogólnej stawki VAT (21%), stanowi około 9 punktów z 21 punktów obecnego VAT , co ostatecznie pokrywa się ze stawką, którą państwo narodowe zamierzałoby pobrać dla siebie w ramach tej ostatecznej reformy - zawsze w takim zakresie, w jakim te 9% przestanie być dzielone ze względu na wdrożenie prowincjonalnego VAT.

Aby obniżyć krajową stawkę VAT do 9%, inicjatywę tę musi zatwierdzić Kongres Narodowy, ponieważ zgodnie z ustawą o VAT, ogólna stawka VAT może zostać obniżona do 25% wyłącznie w drodze dekretu wykonawczego. Dalsza redukcja za pomocą tego mechanizmu byłaby niezgodna z konstytucją; jak również modyfikacja udziału podatku VAT w masie dzielonej.

Gdyby utrzymanie stawki VAT na poziomie 9% było dla rządu federalnego wykonalne, prowincje miałyby możliwość ustanowienia „uzupełniającej” stawki VAT na poziomie prowincji.

W ten sposób najbardziej produktywne jurysdykcje będą miały zachętę do ustalania stawek niższych niż 12%, biorąc pod uwagę fakt, że w ramach obecnego systemu podziału przychodów przekazują więcej środków, niż otrzymują, jak np. CABA, prowincja Buenos Aires i Santa Fe . Albo mogliby zainwestować nadwyżkę w mieszkalnictwo, edukację i infrastrukturę produkcyjną.

Mniej produktywne prowincje, takie jak te na północy i w Cuyo, z wyjątkiem Mendozy, powinny ustanowić stawki podatku VAT wyższe niż 12%, jeśli nie usprawnią swoich wydatków publicznych, a zamierzają utrzymać przychody podatkowe otrzymywane z obecnego federalnego systemu podziału przychodów.

Sytuacja w prowincjach Patagonii byłaby bardziej neutralna.

Ostatecznie jest to reforma, którą najprawdopodobniej trzeba będzie rozważyć po wyborach w październiku , przy innym składzie ustawodawczym.

To porozumienie ustawodawcze może okazać się trudne do osiągnięcia, zwłaszcza w Izbie Wyższej, ponieważ 16 jurysdykcji prowincjonalnych otrzymuje w ramach obecnego systemu współuczestnictwa więcej środków podatkowych, niż mogłyby faktycznie wygenerować w przypadku prowincjonalnego podatku VAT, biorąc pod uwagę ich niski wkład w PKB kraju (który jest podstawą pobierania podatku VAT i wszelkich innych podatków).

Wreszcie, prowincje będą musiały zmierzyć się z dodatkowym wyzwaniem związanym z zarządzaniem złożonością wynikającą z konieczności ujednolicenia, nadzorowania i pobierania tego nowego podatku prowincjonalnego.

Ponadto inicjatywa ta nie rozwiązuje problemów wywołanych przez obecny podatek dochodowy brutto , ponieważ proponowany prowincjonalny podatek VAT nie zastępuje go, chyba że zatwierdzono by nadmierne podwyżki ponad 12% prowincjonalnych stawek VAT.

Oprócz nowego podatku VAT minister Caputo zasugerował możliwość ustanowienia mechanizmu wolnego od kar, który ułatwiałby wykorzystywanie dolarów poza systemem bankowym, w celu ponownej monetyzacji gospodarki i podtrzymania wzrostu gospodarczego.

Możliwość wykorzystania tych dolarów na zakup dóbr trwałego użytku byłaby ograniczona kwotą do 100 000 USD na podatnika.

Z drugiej strony, w przeciwieństwie do niedawnych przypadków prania pieniędzy, mechanizmem, który najwyraźniej zostanie wybrany w tym przypadku w celu eksternalizacji aktywów i dochodów poza systemem, będzie tzw. „Reżim spontanicznej prezentacji”.

W przeciwieństwie do obchodzenia przepisów podatkowych lub amnestii, które wymagają uchwalenia ustawy krajowej, ustanowienie potencjalnego spontanicznego systemu rozliczania podatków mogłoby zostać przeprowadzone na podstawie artykułu 113 ustawy o postępowaniu podatkowym, który umożliwia jego wdrożenie za pomocą dekretu Krajowej Władzy Wykonawczej, uzupełnionego o przepisy ARCA.

Ten system, w przeciwieństwie do tradycyjnego wybielania, nie może ustanawiać ulg podatkowych na aktywa/dochody zewnętrzne, ale ma prawo odstąpić od naliczania grzywien oraz odsetek wyrównawczych i karnych wynikających ze spontanicznego zgłoszenia.

Aby zachęcić podatników do przystąpienia do tego systemu, ARCA mogłaby ustalić plan spłaty z korzystnymi warunkami spłaty kapitału podatków — głównie VAT i podatku dochodowego — pochodzących z eksternalizacji.

Ten system będzie wymagał zgody prowincji na zniesienie grzywien i odsetek od dochodu brutto, ale nie od kapitału podatkowego, ponieważ system ten nie zezwala na to, w przeciwieństwie do prania pieniędzy.

Z perspektywy Reżimu Karnego Podatkowego organy podatkowe najprawdopodobniej wycofają wszelkie skargi w tej sprawie , zakładając, że jeśli podatnik złoży spontaniczne zeznanie, podstęp lub oszustwo niezbędne do zaistnienia przestępstwa podatkowego zniknie.

Wreszcie, podobnie jak w przypadku niedawnych przypadków prania pieniędzy, Jednostka Wywiadu Finansowego będzie miała pełne uprawnienia do przeglądania wszelkich dokumentów zawierających dowody związane z przestępstwem prania pieniędzy.

Trzeba będzie poczekać na opracowanie i przedstawienie odpowiednich rozporządzeń dotyczących tego schematu „federalizacji” podatku VAT i wirtualnego „nowego prania pieniędzy”, a także na to, jak zmieni się skład parlamentu i odpowiednie porozumienia, aby wyciągnąć wniosek, czy inicjatywy te są rzeczywiście wykonalne .