Średnia stawka podatku dochodowego od osób fizycznych osiągnęła rekordowo wysoki poziom na skutek braku deflacji i poprawy sytuacji na rynku pracy.

Hiszpańscy podatnicy płacą najwyższą w historii średnią stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych. Inaczej mówiąc, odsetek dochodu zatrzymanego przez Urząd Skarbowy jest obecnie najwyższy w historii. Skarb Państwa ma zapisy dotyczące ewolucji podatku dochodowego od osób fizycznych od 1995 r. Przez ostatnie trzydzieści lat średnia stawka podatkowa podlegała wahaniom w kształcie zęba. Jednak od 2019 r. potrącenie wzrośnie z 12,7% do 14,4% do końca 2024 r. Do 2025 r. liczba ta może być jeszcze wyższa.

Pobieranie podatku nie jest jednakowe dla wszystkich podatników. Średnia stawka stosowana do wynagrodzeń wynosiła 17,1% pod koniec 2024 r., podczas gdy w przypadku emerytur wynosiła 10%. Są to najwyższe stawki od czasu rozpoczęcia oficjalnych statystyk. Dochody kapitałowe (kapitał osobisty, czynsz i zyski kapitałowe) miały średnią stawkę 19%.

Ministerstwo Finansów podkreśla, że ​​zatwierdziło redukcję o 5 miliardów euro, co jest największą w historii redukcją dla osób o niskich dochodach.

Zdaniem ekspertów podatkowych, na wzrostową tendencję wpływają przede wszystkim dwa czynniki: wzrost wynagrodzeń i emerytur, brak deflacji stopy procentowej w celu dostosowania jej do inflacji, a także wzrost otrzymywanych dywidend.

Ta poprawa dochodu brutto gospodarstw domowych, który osiągnął 901 mld euro w 2024 r., oznacza, że ​​podatek dochodowy od osób fizycznych umocnił swoją pozycję jako największy podatek pod względem przychodów do kas publicznych. Do kwietnia 2025 r. podatek dochodowy od osób fizycznych stanowił już 45,8% przychodów podatkowych, przekraczając 43,9%, które wniósł w całym 2024 r. Sytuacja ta ma również miejsce w obliczu wzrostu przychodów z podatku od osób prawnych, który w zeszłym roku przyniósł 39 mld euro.

Stopniowy wzrost podatku dochodowego od osób fizycznych jest jednym z czynników, który wyjaśnia ten wzrost średniej stawki podatku dochodowego od osób fizycznych. „Możemy potwierdzić, że podatek się nie zmienił, a podstawa opodatkowania wzrosła” — mówi Francisco Serantes, koordynator grupy ekspertów ds. podatku dochodowego od osób fizycznych Aedaf.

Ministerstwo Finansów odmówiło dostosowania stawki do CPI, co zwiększyło dochody podatkowe. Gdyby średnia stawka nie wzrosła w zeszłym roku, zebrano by o 13,765 mld mniej, zauważa Francisco de la Torre, inspektor podatkowy. „W 2025 r., skoro nie było deflacji, a inflacja trwa, znów pobijemy rekord” – dodaje ekspert podatkowy, przypominając, że Keynes już jasno dał do zrozumienia, że ​​inflacja jest podatkiem.

Obciążenie podatkowe w Hiszpanii wynosi 36,5% PKB, czyli o trzy punkty procentowe mniej niż średnia w strefie euro.

Najnowszy raport Tax Agency z 2022 r. pokazuje również, że udział podatku od najwyższych dochodów wzrasta. Innymi słowy, następuje przesunięcie dochodów od osób o najwyższych dochodach, zauważa José María Mollinedo, sekretarz generalny związku zawodowego techników skarbu Gestha. Tak więc w roku podatkowym 2021 6,8% podatników o najwyższych dochodach poniosło 52,7% podatku. Dane te oznaczają, że niewielu zarabia dużo, a większość zeznań podatkowych koncentruje się w niższych średnich lub niższych przedziałach dochodowych.

W zasadzie oznacza to, że więcej osób ma wyższe dochody i majątek, ale także, że ci, którzy już je mieli, gromadzą więcej. Nierówności dochodowe zatem rosną. „Chociaż dochody poprawiają się na wszystkich poziomach, dochody rosną gwałtowniej na szczycie” — dodaje Mollinedo.

Inną godną uwagi rzeczywistością w obrazie podatku dochodowego od osób fizycznych jest większy wzrost bazy podatkowej od oszczędności, która wzrosła o 16,7% w 2021 r. (najnowsze dostępne dane), w porównaniu z bazą podatkową od pracy, która poprawiła się o 7,3%. Do tego dochodzi fakt, że 0,6% podatników gromadzi prawie połowę, 47,8%, dochodu kapitałowego. Istnieje zatem ogromna koncentracja dochodów z oszczędności wśród podatników uważanych za bogatych.

Eksperci wskazują, że w tym roku, jeśli nie zmienimy stawki, podatek znów pobije rekordy.

Rząd podkreśla, że ​​w ostatnich latach udało mu się zatwierdzić największą w historii obniżkę podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób o niskich dochodach, co łącznie wpłynęło na podatników na kwotę 5 miliardów euro. Porównuje to do „bezprecedensowego” wzrostu podatku w latach 2012–2014, wynoszącego 14,244 miliarda euro. Jeśli chodzi o wzrost dochodów, źródła rządowe wyjaśniają, że „jeśli mamy rekordowe zatrudnienie, jeśli Hiszpania jest jedną z najszybciej rozwijających się gospodarek, logiczne jest, że zbierzemy więcej”. Podkreślają: „Wspólnoty autonomiczne, w tym te z Partii Ludowej (PP), również odnotowują rekordowe dochody”.

Ta migawka podatku dochodowego od osób fizycznych nasuwa pytanie, czy można obronnie nazwać Hiszpanię „pieklem podatkowym”. W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych, według Dyrekcji Generalnej UE ds. Podatków i Unii Celnej, Hiszpania zajmuje dziewiąte miejsce, 0,4 punktu procentowego PKB poniżej średniej. Całkowite obciążenie podatkowe wynosi 36,5%, o trzy punkty procentowe PKB poniżej średniej strefy euro. „To uzasadnia fakt, że klasyfikacja życia w piekle podatkowym nie jest właściwa” – podsumowuje rzecznik Departamentu Skarbu.