Divisão de renda entre cônjuges: quem se beneficia e quem é prejudicado a longo prazo

O sistema alemão de divisão de impostos para cônjuges (Gehängattensplitting) é quase tão antigo quanto a própria República Federal da Alemanha: é parte integrante da legislação tributária alemã desde 1958. Aplica-se quando casais ou parceiros civis registrados declaram seus impostos em conjunto. A ideia básica: ambas as rendas são somadas, divididas por dois e tratadas como se cada parceiro ganhasse metade. O imposto de renda é calculado sobre essa metade, e o resultado é então dobrado. Na prática, porém, beneficia principalmente casais com rendas muito diferentes.

Quando os salários diferem significativamente, a divisão atua como um "mecanismo de suavização". Como a alíquota de imposto na Alemanha aumenta com a renda, a divisão resulta na tributação da renda total a uma alíquota média menor.

Stefan Heine é advogado tributário certificado e CEO da smartsteuer. Ele faz parte do nosso Círculo de ESPECIALISTAS . O conteúdo representa sua opinião pessoal, baseada em sua experiência individual.

Um exemplo de um casal:

• A tem 70.000 euros de rendimento tributável por ano
• B tem 20.000 euros de rendimento tributável por ano
• Isso totaliza 90.000 euros

Sem a divisão do imposto de renda, A pagaria aproximadamente € 18.500 em imposto de renda, e B pagaria aproximadamente € 1.600. Isso totaliza uma carga tributária de pouco menos de € 20.100, sem o imposto eclesiástico e excluindo casos especiais.

Na divisão conjugal, a renda total de € 90.000 é somada e dividida por dois. Isso é considerado como se cada pessoa tivesse € 45.000 de renda tributável. Cada pessoa está sujeita a € 8.961 de imposto de renda. A renda total é, portanto, de apenas € 17.922.

A vantagem da divisão conjugal é, portanto, superior a 2.000 euros.

Quanto maior a diferença de renda, maior a economia tributária. Famílias com renda única ou constelações onde uma pessoa trabalha em tempo integral e a outra em meio período estão claramente entre as vencedoras.

A situação é bem diferente para casais com rendas semelhantes. Se ambos ganham, por exemplo, € 45.000, isso também resulta em uma renda total de € 90.000. Dividir por dois não faz diferença aqui – ambos teriam a mesma carga tributária, mesmo se fossem solteiros. A vantagem de dividir a renda é praticamente nula.

Uma crítica recorrente é que pessoas com rendas mais baixas estão sujeitas a deduções particularmente altas devido à classe de imposto V. Estatisticamente, essas são principalmente mulheres, para as quais a taxa de trabalho em meio período é um indicador importante; de ​​acordo com o Escritório Federal de Estatística, 49% das mulheres trabalhavam em meio período em 2024 , em comparação com apenas 12% dos homens.

Devido às altas deduções para aqueles com rendas mais baixas, resta relativamente pouca renda líquida. A consequência: horas extras de trabalho têm pouco impacto financeiro na renda disponível. Isso, por sua vez, desencoraja muitos a aumentarem suas horas de trabalho ou até mesmo a aceitarem um emprego.

A longo prazo, isso significa que a pessoa que ganha menos também adquire menos direitos de pensão e tem menos oportunidades de fazer suas próprias provisões para a aposentadoria.

E, a médio prazo, a pessoa da classe tributária V também receberá menos auxílio-doença, auxílio-parentalidade, auxílio-reclusão ou seguro-desemprego I, devido aos seus menores rendimentos líquidos.

As vantagens e desvantagens da divisão conjugal também são conhecidas pelos legisladores. Portanto, alternativas como a divisão familiar ou a tributação individual vêm sendo discutidas há algum tempo. Essas abordagens, é claro, também apresentam vantagens, mas também desvantagens. Atualmente, se um casal não deseja recorrer à divisão conjugal, pode solicitar a tributação individual (embora isso geralmente resulte em uma carga tributária mais elevada).

Caso contrário, o ônus pode ser distribuído (de forma um pouco) mais justa pela escolha das faixas de imposto; o método dos fatores foi introduzido para esse fim. No entanto, a escolha da combinação de faixas de imposto afeta apenas a renda líquida mensal e os benefícios previdenciários associados; a declaração de imposto de renda de fim de ano equilibra o ônus tributário total por meio de quaisquer solicitações de pagamento ou reembolsos subsequentes.

Este artigo é do Círculo de ESPECIALISTAS – uma rede de especialistas selecionados com conhecimento profundo e muitos anos de experiência. O conteúdo é baseado em avaliações individuais e está alinhado com o estado atual da ciência e da prática.