O governo não está desistindo do imposto digital. Sabemos quanto o Google e a Microsoft terão que pagar.

• O Ministério de Assuntos Digitais não desiste dos planos de sujeitar os gigantes digitais a um novo imposto .
• De acordo com as conclusões do CIS, o imposto deverá equivaler a 3% das receitas consolidadas da empresa e será aplicado a entidades que gerem receitas globais superiores a 750 milhões de euros.
• Abrange: serviços de interface digital, publicidade digital direcionada e a venda ou licenciamento de dados sobre usuários e suas atividades em plataformas.
• O Ministério de Assuntos Digitais espera que o novo imposto possa fornecer ao orçamento aproximadamente PLN 1,7 bilhão em 2027, e até PLN 3 bilhões em 2030. O dinheiro será alocado para inovação e desenvolvimento de mídia.

O Ministério de Assuntos Digitais preparou diretrizes preliminares para a elaboração de um projeto de lei que introduz um imposto digital para as maiores empresas de tecnologia. A intenção é obrigar as empresas a liquidar seus impostos na Polônia. Segundo o ministério, atualmente elas não pagam imposto proporcionalmente à receita gerada com suas operações no mercado polonês.

“O imposto digital deve ser digno para o Estado”

Exemplos? A subsidiária polonesa do Facebook teve uma receita de PLN 1,82 bilhão na Polônia em 2024, mas como sua receita foi de apenas PLN 42,5 milhões, ela pagou PLN 10,6 milhões em impostos.

"Isso não é nada. Eles não pagaram um centavo a esta [plataforma de comércio eletrônico chinesa – nota do editor]", conta-nos um alto funcionário do MC.

Nos últimos meses, o chefe do ministério, o vice-primeiro-ministro Krzysztof Gawkowski, enfatizou repetidamente que gostaria de igualar as desproporções fiscais entre entidades polonesas e estrangeiras.

"Na minha opinião, um imposto digital é uma solução digna para o Estado . Devemos levar em conta que, durante anos, várias grandes empresas lucram com a Polônia, oferecendo seus serviços sob o pretexto de fornecer algo gratuito, criando assim monopólios que, mais tarde, geram lucros enormes", disse ele em entrevista à WNP.

Qual será a alíquota de imposto para gigantes digitais?

De acordo com os documentos que vimos, o Ministério das Finanças pretende introduzir um imposto de 3% sobre as receitas consolidadas . Isso se aplicaria a empresas que geram receitas globais superiores a € 750 milhões. O ministério afirma que está modelando o imposto com base em soluções implementadas na França, Espanha e Reino Unido.

De acordo com a proposta do MC, as empresas sujeitas à tributação serão obrigadas a declarar a renda real relacionada a serviços prestados na Polônia ou relacionados a imóveis ou bens localizados na Polônia.

Os relatórios das empresas serão baseados nos dados que elas já possuem (por exemplo, endereços IP dos usuários do serviço). Isso será usado para realizar um teste de "suposição razoável" — um usuário será considerado residente de um determinado país se as informações coletadas indicarem tal probabilidade. Isso eliminará a necessidade de coletar dados adicionais do cliente.

O que deve ser tributado?

O Ministério decidiu que três tipos de atividades estarão sujeitas à tributação .

• Primeiro, os serviços de interface digital. São softwares (por exemplo, uma plataforma, um aplicativo) que permitem que os usuários interajam entre si e troquem informações, bens ou serviços. Exemplos incluem marketplaces, aplicativos de compartilhamento de recursos (por exemplo, serviços de táxi) e mídias sociais.
• Em segundo lugar, serviços de publicidade digital segmentada. A criação de perfil é um serviço que exibe anúncios personalizados para um usuário específico com base nos dados coletados sobre ele. Exemplos incluem mídias sociais e publicidade em mecanismos de busca (SEM).
• Terceiro: serviços de transferência de dados . São serviços que envolvem a venda ou o licenciamento de dados sobre usuários e suas atividades nas plataformas (por exemplo, interesses, hábitos de compra, localização). Esses dados são usados para fins de marketing e melhoria de serviços, entre outros.

Como declara o ministério, é crucial que o novo imposto obrigue as empresas internacionais a pagar impostos honestamente, mas também proteja as empresas que realmente pagam o IRPF devido na Polônia.

Quais serviços serão excluídos do imposto digital?

O ministério também planeja introduzir isenções. Estas incluirão:

• Serviços de intermediação digital cujo objetivo principal é fornecer aos usuários conteúdo digital (por exemplo, programas de computador, jogos, aplicativos) ou fornecer-lhes serviços de comunicação ou pagamento (por exemplo, interfaces digitais em que os usuários não desempenham um papel fundamental na criação de valor para a entidade que fornece a interface).
• Serviços financeiros regulamentados fornecidos por entidades financeiras regulamentadas (por exemplo, aplicativos bancários).
• A venda de bens ou serviços on-line por meio do site do seu fornecedor , onde o fornecedor não atua como intermediário (por exemplo, comércio eletrônico relacionado a atividades de varejo).

Que propostas o Ministério de Assuntos Digitais tinha sobre a mesa?

Como soubemos, a proposta do ministério foi desenvolvida com base em uma opinião especializada encomendada pelo Ministério de Assuntos Digitais à Fundação Instrat.

A Fundação propôs dois conceitos tributários: amplo e restrito.

• No cenário restrito, apenas as receitas provenientes de publicidade digital direcionada seriam tributadas . Dependendo da alíquota, essas receitas contribuiriam para o orçamento do Estado no primeiro ano de implementação:

- PLN 482 milhões assumindo 5%

- PLN 578 milhões a uma taxa de 6%.

- PLN 722 milhões a uma taxa de 7,5%.

Em 2030, esses valores seriam de PLN 772 milhões (5%), PLN 927 milhões (6%) e PLN 1,2 bilhão (7,5%), respectivamente.

• O conceito amplo propunha tributar não apenas a receita publicitária, mas também o acesso a interfaces digitais. A Fundação Instrat propôs alíquotas mais baixas: 3%, 4,5% ou 6%. Em 2027, esse imposto geraria PLN 1,7 bilhão, PLN 2,6 bilhões e PLN 3,4 bilhões, respectivamente, para o orçamento estadual.

De acordo com as conclusões do CIS, o Ministério de Assuntos Digitais decidiu pela variante ampla, mas com a menor taxa.

Para onde irá o dinheiro do imposto digital?

O ministério gostaria de destinar a receita tributária ao desenvolvimento de tecnologias e inovação polonesas, bem como ao apoio à mídia de alta qualidade. "Eles são os que mais perderam com a tomada do mercado publicitário pelas grandes empresas de tecnologia", diz a justificativa da proposta, que o ministério encaminhou às organizações interessadas.

O ministério apresentou a proposta na quarta-feira, 13 de agosto, durante reunião com representantes do mercado. O ministério afirma que as premissas apresentadas são apenas um passo preliminar para o desenvolvimento do trabalho legislativo. No entanto, o ministro enfatiza que a previsão é de que o projeto de lei fique pronto ainda este ano.