Официальные заявления: грядут ли новые НДС и отмывание денег?

Министр экономики Луис Капуто сделал заявления, указывающие на то, что национальная исполнительная власть рассмотрит вопрос об установлении общенациональной ставки НДС в размере 9%. Это влечет за собой «федерализацию» полномочий провинций по установлению провинциальной ставки НДС, которая компенсирует текущий сбор НДС в размере 12%, который они в настоящее время получают через Федеральную систему распределения налогов, учитывая, что полная ставка НДС составляет 21%.

Эта идея налоговой реформы соответствует посланию президента на открытии очередных сессий Национального конгресса, где он упомянул, что национальное правительство предложит снизить ставки основных общенациональных налогов, чтобы провинции затем применяли аналогичные налоги для финансирования своих расходов: «федерализация» определенных налогов.

Цель этой реформы — сделать провинции максимально конкурентоспособными с точки зрения налогообложения, что позволит им привлекать больше инвестиций на свои территории. То есть они конкурируют друг с другом.

Статья 75 Национальной конституции устанавливает, что как страна, так и провинции имеют право устанавливать косвенные налоги, включая НДС.

В настоящее время 90% НДС подлежит разделению . Оставшиеся 10% — это ресурсы, идущие на финансирование пособий по социальному обеспечению.

Из 90% распределяемой массы 40% достается национальному государству и 60% — провинциальным штатам . Это означает, что 46% доходов от НДС идут на финансирование национального государства, то есть 40% из 90%, плюс 10%, идущие на финансирование пособий по социальному обеспечению.

Упомянутые 46%, примененные к общей ставке НДС (21%), составляют приблизительно 9 пунктов из 21 пункта текущего НДС , что в конечном итоге совпадает со ставкой, которую национальное государство намеревалось бы взимать для себя в ходе этой возможной реформы — всегда в той мере, в которой эти 9% перестанут быть общими из-за введения провинциального НДС.

Для снижения общенациональной ставки НДС до 9% инициатива должна быть одобрена Национальным конгрессом, поскольку, согласно закону о НДС, общая ставка НДС может быть снижена до 25% только указом исполнительной власти. Дальнейшее сокращение с помощью этого механизма было бы неконституционным; а также изменение доли НДС в разделяемой массе.

Если бы национальное правительство имело возможность сохранить ставку НДС на уровне 9%, провинции имели бы право устанавливать для себя «дополнительную» провинциальную ставку НДС.

Таким образом, наиболее производительные юрисдикции будут иметь стимулы устанавливать ставки ниже 12%, учитывая, что в рамках текущей схемы распределения доходов они вносят больше ресурсов, чем получают, например , CABA, провинция Буэнос-Айрес и Санта-Фе . Или у них будет альтернатива — инвестировать излишки в жилье, образование и производственную инфраструктуру.

Менее производительные провинции, такие как Северная и Куйо, за исключением Мендосы, должны установить провинциальные ставки НДС выше 12%, если они не оптимизируют свои государственные расходы, если они намерены сохранить налоговые поступления, которые они получают от действующей системы распределения федеральных доходов.

Ситуация в провинциях Патагонии была бы более нейтральной.

В конечном итоге, это реформа, которую, скорее всего, придется рассматривать после октябрьских выборов , с другим законодательным составом.

Этого законодательного соглашения в конечном итоге может быть трудно достичь, особенно в верхней палате, поскольку 16 провинциальных юрисдикций получают в рамках действующего режима совместного участия больше налоговых ресурсов, чем они фактически могли бы получить при провинциальном НДС, учитывая их низкий вклад в национальный ВВП (который является основой для взимания НДС и любого другого налога).

Наконец, провинции столкнутся с дополнительной проблемой управления сложностями, возникающими в связи с необходимостью гармонизации, контроля и сбора этого нового провинциального налога.

Кроме того, данная инициатива не устраняет искажения, вызванные действующим налогом на валовой доход , поскольку предлагаемый провинциальный НДС не заменяет его, за исключением случаев, когда были санкционированы чрезмерные повышения ставок провинциального НДС сверх 12% .

В дополнение к новому НДС министр Капуто предложил возможность создания механизма без штрафных санкций, который облегчил бы использование долларов вне банковской системы с целью ремонетизации экономики и поддержания экономического роста.

Возможность использования этих долларов для приобретения товаров длительного пользования будет иметь денежный лимит в размере 100 000 долларов США на одного налогоплательщика.

С другой стороны, в отличие от недавних дел об отмывании денег, механизм, который, по-видимому, будет выбран в этом случае для вывода активов и доходов за пределы системы, будет представлять собой так называемый «режим спонтанного представления».

В отличие от налогового отбеливания или амнистии, которые требуют принятия национального закона, установление потенциального режима спонтанной подачи деклараций может быть осуществлено в соответствии со статьей 113 Закона о налоговой процедуре, которая допускает его реализацию посредством указа Национальной исполнительной власти, дополненного положениями ARCA.

Этот режим, в отличие от традиционного «отмывания» налогов, не может устанавливать налоговые льготы на внешние активы/доходы, но он имеет право отменить штрафы, а также компенсационные и штрафные проценты, возникающие в результате спонтанной подачи налоговой декларации.

Чтобы побудить налогоплательщиков перейти на этот режим, ARCA может разработать план платежей с выгодными условиями для погашения основной суммы налогов (в первую очередь НДС и подоходного налога), полученных в результате экстернализации.

Этот режим потребует одобрения провинции для отмены штрафов и процентов с валового дохода, но не основной суммы налога, поскольку этот режим не допускает этого, в отличие от отмывания денег.

С точки зрения налогового уголовного режима налоговые органы, скорее всего, отзовут любую жалобу в этом отношении , понимая, что если налогоплательщик сделает спонтанное заявление, уловка или обман, необходимые для существования налогового преступления, исчезнут.

Наконец, как и в случае недавних дел об отмывании денег, полномочия Подразделения финансовой разведки будут по-прежнему в полной мере осуществляться для рассмотрения любых документов, содержащих доказательства, связанные с преступлением отмывания денег.

Необходимо будет дождаться разработки и представления соответствующих положений этой схемы «федерализации» НДС и виртуального «нового отмывания денег», а также того, как будет меняться состав парламента и соответствующие соглашения, чтобы сделать вывод о том, являются ли эти инициативы действительно осуществимыми .