Waarom word ik onterecht gestraft voor 25% belastingvrije pensioenuitkering na de afschaffing van de levenslange vrijstelling? STEVE WEBB antwoordt:

Ik ben in 2020 op 60-jarige leeftijd met pensioen gegaan en heb, naar ik toen begreep, het maximale belastingvrije bedrag van 25 procent opgenomen uit twee verschillende pensioenregelingen.

Destijds was alles correct afgehandeld. Toen ik echter mijn 2024/25 P60's ontving, merkte ik een inconsistentie op.

Beide aanbieders vermeldden bedragen onder de Lump Sum Allowance/Lump Sum and Death Benefit Allowance (LSDBA).

Eén aanbieder gaf een accurate weergave van het belastingvrije bedrag dat ik vijf jaar geleden ontving. De andere meldde een aanzienlijk hoger bedrag: £ 47.806 in plaats van de werkelijke £ 25.554 die ik ontving.

Deze afwijking komt neer op een extra bedrag van £ 22.252 dat ik toeschrijf aan mijn gebruik van de eenmalige uitkering.

Toen ik hiernaar vroeg bij het betrokken bedrijf, vertelden ze me dat ze een door de HMRC verstrekte formule gebruikten om mijn eerder gebruikte Lifetime Allowance-percentage om te rekenen naar een geldbedrag volgens de nieuwe regels.

Zij stelden tevens dat zij het gerapporteerde cijfer niet kunnen wijzigen zonder een overgangscertificaat of bewijs van LTA-bescherming.

Dit roept vragen op: waarom kan ik blijkbaar geen gebruik meer maken van de volledige eenmalige uitkering van £ 268.275 die nu beschikbaar is onder de nieuwe regels?

Voor zover ik weet is de LTA afgeschaft, maar er bestaan ​​nog steeds beperkingen op belastingvrije uitkeringen.

Het lijkt er echter op dat mijn opnames nu op een voor mij nadelige manier worden herberekend, terwijl het bedrag dat ik daadwerkelijk heb ontvangen niet is veranderd.

Er bestaat geen twijfel over dat veel van uw lezers zich in een vergelijkbare situatie bevinden.

Steve Webb antwoordt: Zoals u weet, gold er in 2023/24 een levenslange limiet van £ 1.073.100 voor het bedrag aan pensioensparen dat u kon opbouwen terwijl u profiteerde van pensioenbelastingaftrek.

Toen deze Lifetime Allowance op 6 april 2024 werd afgeschaft, maakte het ministerie van Financiën zich zorgen dat de kosten voor belastingverlichting op pensioenen fors zouden kunnen stijgen als mensen meer voor hun pensioen zouden gaan sparen en meer zouden opnemen in de vorm van belastingvrij geld (in jargon bekend als 'pensioenaanvangsuitkeringen').

Om dit te voorkomen heeft de overheid een aantal nieuwe limieten ingevoerd. Eén daarvan is de Lifetime Savings Allowance.

Dit is vastgesteld op 25 procent van de oude LTA, of £ 268.275, en stelt een maximum aan het totale bedrag aan belastingvrije eenmalige uitkeringen waarvan iemand gedurende zijn leven kan genieten.

(Houd er rekening mee dat voor personen die zich onder het oude LTA-regime voor andere vormen van 'bescherming' hebben aangemeld, andere regels gelden.)

Het is niet verrassend dat de overheid de 'meter' niet op nul wilde zetten en mensen die al belastingvrij geld hadden opgenomen, niet toe wilde staan ​​om *nog eens* £ 268, 275 belastingvrij op te nemen.

Het was dus nodig om uit te rekenen hoeveel er al was opgenomen voordat de nieuwe vrijstelling werd gecreëerd, en dat bedrag daarvan af te trekken om een ​​resterend LSA te verkrijgen dat in de toekomst kon worden gebruikt.

U zou zich kunnen voorstellen dat de Belastingdienst een overzicht bijhoudt van alle belastingvrije bedragen die mensen ooit hebben opgenomen en dus eenvoudigweg een totaalbedrag aan belastingvrij geld kan berekenen dat vóór 6 april 2024 is opgenomen en iedereen het ongebruikte saldo kan doorgeven.

Helaas werkt het systeem niet zo.

Lees meer

In de tijd voordat de Lifetime Allowance werd afgeschaft, lag de verantwoordelijkheid bij de persoon zelf om bij elke opname van zijn pensioenspaargeld een totaalbedrag van de Lifetime Allowance bij te houden.

Dat kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer ze een pensioen gaan ontvangen dat gerelateerd is aan hun salaris, of wanneer ze een pensioen 'met geld' kopen om een ​​lijfrente te kopen waarvan ze later kunnen opnemen.

Nadat de spaarder het percentage van de LTA had vastgelegd dat hij/zij had opgebruikt toen hij/zij voor het eerst met pensioen ging, moest hij/zij dit percentage doorgeven aan de volgende pensioenregeling bij het opnemen van een ander pensioen. Ook moest hij/zij een lopend totaal bijhouden.

Particulieren en pensioenuitvoerders hoefden de opgenomen belastingvrije bedragen niet bij te houden. De focus lag puur op de LTA.

Omdat er rond de LTA gegevens bewaard moesten worden, heeft HMRC besloten dat het bedrag van uw Lifetime Savings Allowance dat vóór 6 april 2024 is opgebruikt, niet het daadwerkelijke contante bedrag van de eenmalige uitkeringen is dat u hebt opgenomen, maar in plaats daarvan 25 procent van het totale bedrag aan LTA dat u voor al uw pensioenopnames vóór die datum hebt opgebruikt.

In eenvoudige gevallen zijn deze twee getallen vaak hetzelfde (zoals bij één van uw pensioenen).

Maar dat is misschien niet altijd het geval. Er zijn verschillende redenen hiervoor, en u heeft me later verteld dat deze in uw geval van toepassing zouden kunnen zijn.

- Mogelijk hebt u ervoor gekozen om niet het maximale bedrag aan belastingvrije contanten op te nemen dat u ter beschikking stond.

In dit geval zou 25 procent van het bedrag aan LTA dat u heeft opgenomen, hoger zijn dan het bedrag aan belastingvrije contanten dat u daadwerkelijk heeft opgenomen.

- De manier waarop vastgestelde pensioenuitkeringen vroeger werden beoordeeld op basis van de LTA, kwam niet altijd overeen met de manier waarop het recht op belastingvrije 25 procent in dergelijke regelingen werd berekend.

Er kan dus een discrepantie ontstaan ​​tussen uw daadwerkelijke belastingvrije bedrag en het bedrag dat de regels van HMRC genereren.

HMRC erkende dat het oneerlijk kon zijn om meer belastingvrij geld op uw LSA te storten dan er daadwerkelijk is opgenomen. Om dit recht te zetten, werd het concept 'Transitional Tax-Free Amount Certificate' gecreëerd.

Simpel gezegd, als u over de volledige documentatie beschikt die aantoont wat er daadwerkelijk is gebeurd, kunt u een certificaat krijgen waarop het werkelijke bedrag staat vermeld dat u heeft opgenomen. Dit bedrag wordt vervolgens van de LSA afgetrokken om aan te tonen wat er overbleef.

Afhankelijk van iemands omstandigheden kan het gebruik van de daadwerkelijk opgenomen bedragen het resterende LSA verhogen of verlagen. Daarom is voorzichtigheid geboden.

Gedetailleerdere regels vindt u via deze link: Eenmalige uitkering en eenmalige uitkering en overlijdensuitkering : Overgangsregeling voor belastingjaar 2024-2025: Overgangsregeling voor belastingvrije bedragen.

Aangezien u vóór 6 april 2024 gebruik hebt gemaakt van beide pensioenen, neem ik aan dat u nu eenvoudig een overgangscertificaat kunt aanvragen en bewijsstukken kunt overleggen van de bedragen die u daadwerkelijk als belastingvrij geld hebt opgenomen voor uw twee pensioenen.

Dit zou moeten betekenen dat, mocht u in de toekomst opnieuw belastingvrij geld opnemen, u over het juiste bedrag aan resterende Levenslange Spaarvrijstelling beschikt.

Uit uw ervaringen blijkt echter wel hoe belangrijk het is om een ​​goede administratie bij te houden en op de hoogte te zijn van deze regelwijziging. Indien nodig kunt u actie ondernemen *vóór* het opnemen van uw pensioen vanaf april 2024.

Als iemand in uw situatie het LSA-basisbedrag niet laat corrigeren vóórdat hij/zij na deze datum het volgende pensioen opneemt, kan het bedrag daarna niet meer worden gecorrigeerd.

De regels rondom de afschaffing van de LTA zijn ingewikkeld en het kan een uitdaging zijn om ze zelf uit te vogelen.

Gezien de grote bedragen die ermee gemoeid kunnen zijn, is het voor getroffen lezers de moeite waard om een ​​financieel adviseur in te schakelen die hen hierbij kan helpen.