Waarschuwing voor dubbele erfbelastingval als u naar Spanje verhuist. Experts vertellen wat u moet weten...

Mijn vrouw en ik gaan bijna met pensioen en we overwegen of we in het Verenigd Koninkrijk willen blijven.

Mijn zoon gaat ons familiebedrijf overnemen en ik ben van plan om een aantal aandelen aan hem over te dragen.

Een van onze opties is om naar ons tweede huis in Spanje te verhuizen en daar permanent te wonen en ons huis in het Verenigd Koninkrijk te verhuren.

Ons is verteld dat dit ook een goede manier zou kunnen zijn om de erfbelasting voor onze zoon te verlagen .

Is dat waar en zou het een goede optie voor ons kunnen zijn?

Angharad Carrick van This Is Money zegt: Nu de overheid meer wijzigingen in het belastingstelsel overweegt, bent u niet de enige die overweegt om naar het buitenland te verhuizen.

Naast de zon, de zee en de sangria kunt u bij een verhuizing naar Spanje in theorie veel minder erfbelasting betalen als u en uw vrouw overlijden. Erfbelasting wordt namelijk alleen geheven over bezittingen in het Verenigd Koninkrijk.

De werkelijkheid kan echter vaak ingewikkelder zijn. Daarom hebben we een belastingdeskundige ingeschakeld om uw vraag te beantwoorden.

Voordat u de fiscale gevolgen overweegt, moet u eerst bedenken hoe makkelijk het is om naar het buitenland te verhuizen en daar te gaan wonen.

U zegt dat u daar al een huis bezit, dus u bent waarschijnlijk heel bekend met de omgeving. Maar om er permanent te gaan wonen is een ander verhaal, vooral wat betreft uw verblijfsstatus.

David Denton, belastingdeskundige bij Quilter Cheviot, zegt: Het is essentieel om rekening te houden met de regelgeving na de Brexit met betrekking tot uw recht om in Spanje te wonen. U moet ervoor zorgen dat ze de juiste verblijfsstatus hebben om daar permanent te kunnen verblijven.

Daarnaast is het belangrijk om te weten dat de Spaanse erfrechtregels verschillen van die in het Verenigd Koninkrijk. Dat betekent dat de opties die beschikbaar zijn onder het Britse testament niet automatisch van toepassing zijn in Spanje.

Robert Salter, partner bij accountantskantoor Blick Rothenberg, zegt : Nu het belastingstelsel 'domicile/non-domicile' vanaf april 2025 is afgeschaft, is het voor in Groot-Brittannië geboren en woonachtige personen gemakkelijker om de IHT-plicht op hun in het Verenigd Koninkrijk gevestigde activa te ontlopen, als zij vanuit een Brits perspectief 'langdurig' niet-ingezetenen worden.

Houd er echter rekening mee dat simpelweg verhuizen naar het buitenland geen magisch wondermiddel is voor de meeste mensen.

Angharad Carrick zegt: Als u in het buitenland met pensioen gaat, moet u dit melden bij de overheid die uw pensioen en belastingen regelt. Vervolgens moet u een aanvraag indienen voor het juiste visum.

Het verblijf is tijdelijk of permanent, afhankelijk van uw omstandigheden.

Volgens de Spaanse regering is een tijdelijk verblijf toegestaan voor een verblijf van langer dan 90 dagen en korter dan vijf jaar. Een eerste vergunning zonder werkvergunning wordt alleen verleend aan personen die kunnen aantonen over voldoende economische middelen te beschikken.

Buitenlanders die gedurende vijf jaar onafgebroken een tijdelijk verblijf in Spanje hebben gehad en nog steeds aan de voorwaarden voldoen, hebben recht op een langdurig verblijfsvergunning.

De meest voorkomende optie voor pensionering in Spanje is het niet-lucratieve visum, waarmee mensen in Spanje kunnen wonen zonder te werken.

Normaal gesproken moet u een jaarlijks inkomen van ongeveer € 30.000 (ongeveer £ 26.000) aantonen voor de hoofdaanvrager en nog eens € 7.000 (£ 6.000) voor elke persoon die van u afhankelijk is.

De kosten voor levensonderhoud zijn afhankelijk van uw levensstijl, maar u heeft waarschijnlijk wel een globaal idee van hoeveel u moet uitgeven aan boodschappen, rekeningen en andere uitgaven, ervan uitgaande dat u al een huis daar heeft.

U bent van plan om met pensioen te gaan in Spanje, maar u moet rekening houden met de fiscale gevolgen. Gelukkig is er een verdrag ter voorkoming van dubbele belastingheffing tussen het Verenigd Koninkrijk en Spanje, waardoor gepensioneerden geen dubbele belasting over hun inkomen hoeven te betalen.

U moet echter wel Spaanse belasting betalen over uw wereldwijde inkomen.

U kunt nog steeds aanspraak maken op uw Britse staatspensioen terwijl u in Spanje woont, of u kunt overstappen naar een erkend buitenlands pensioenfonds. Dit kan soms belastingvoordelen opleveren, maar er kunnen kosten of belastingen aan verbonden zijn.

U moet ook rekening houden met onroerendgoedbelasting op uw huis. Bovendien gelden in Spanje andere regels voor erfbelasting dan in het Verenigd Koninkrijk.

Lisa Caplan, directeur van Charles Stanley Direct Advice and Guidance, zegt: Als u in het betreffende jaar 183 dagen of meer in het Verenigd Koninkrijk hebt doorgebracht, wordt u dat jaar beschouwd als inwoner van het Verenigd Koninkrijk.

Als u deze eerste test doorstaat, zal de Britse belastingdienst (HMRC) onderzoeken of u significante banden met het VK heeft, zoals het regelmatig huren, verblijven of bezitten van een woning in het VK, of het in voorgaande belastingjaren meer dan 90 dagen in het VK doorbrengen. Het blijven bezitten en verhuren van de woning kan worden gezien als een significante band.

Het is belangrijk om goede registraties bij te houden van uw bezoeken aan het Verenigd Koninkrijk, om aan te tonen dat u niet langer dan 90 dagen per jaar in het Verenigd Koninkrijk bent geweest.

Het is belangrijk om te weten dat Britse activa nog steeds onderworpen zijn aan de Britse IHT.

Robert Salter zegt: Vanuit het perspectief van de Britse IHT betekent het niet dat u (of officieel uw nalatenschap) bij uw overlijden automatisch volledig buiten het Britse IHT-net valt, zelfs als u met succes de Britse fiscale woonplaats verbreekt en (uiteindelijk) in aanmerking komt voor de nieuwe 'langetermijnregeling voor niet-ingezetenschap' voor IHT-doeleinden.

Dit komt doordat activa die in het Verenigd Koninkrijk zijn gevestigd – of het nu gaat om het huis of mogelijk de aandelen die zij aanhouden in het in het Verenigd Koninkrijk gevestigde bedrijf of hun bredere Britse investeringen – nog steeds onderworpen blijven aan de Britse IHT.

Afhankelijk van hoe het andere land de IHT behandelt volgens de nationale wetgeving, kan een verhuizing naar het buitenland vanuit een IHT-perspectief zelfs meer complexiteit opleveren dan bij 'normale belastingen' het geval zou zijn. In sommige gevallen kan het zelfs een vorm van 'dubbele belastingplicht' creëren.

Dat wil zeggen dat men in sommige gevallen belastingplichtig kan zijn voor de Britse IHT en tegelijkertijd aansprakelijk kan zijn voor het buitenlandse equivalent daarvan, zonder dat er noodzakelijkerwijs compenserende 'belastingkredieten' beschikbaar zijn.

David Denton zegt: Het Spaanse equivalent van erfbelasting, ISD, kan aanzienlijk variëren. Het kan hoger of lager zijn dan de Britse belasting van 40 procent, afhankelijk van de regio in Spanje waar men woont.

Dit komt doordat activa die in het Verenigd Koninkrijk zijn gevestigd – of het nu gaat om het huis of mogelijk de aandelen die zij aanhouden in het in het Verenigd Koninkrijk gevestigde bedrijf of hun bredere Britse investeringen – nog steeds onderworpen blijven aan de Britse IHT.

Afhankelijk van hoe het andere land IHT behandelt volgens de nationale wetgeving, kan verhuizen naar het buitenland vanuit een IHT-perspectief zelfs meer complexiteit met zich meebrengen dan het geval zou zijn bij 'normale belastingen'.

In sommige gevallen zou er zelfs sprake kunnen zijn van een soort 'dubbele belastingplicht'.

Dat wil zeggen dat men in sommige gevallen belastingplichtig kan zijn voor de Britse IHT en tegelijkertijd aansprakelijk kan zijn voor het buitenlandse equivalent daarvan, zonder dat er noodzakelijkerwijs compenserende 'belastingkredieten' beschikbaar zijn.

Lees meer

Een ander belangrijk punt is dat de ISD wordt geheven bij de ontvanger en niet bij de nalatenschap van de overledene.

Angharad Carrick zegt: Erfbelasting in Spanje is van toepassing op ingezetenen en niet-ingezetenen die daar bezittingen erven.

Anders dan in het Verenigd Koninkrijk ligt de verplichting om IHT te betalen in Spanje bij de persoon die de erfenis ontvangt, en niet bij de nalatenschap zelf.

Het geldt wel voor expats die op het moment van overlijden in Spanje wonen.

In jouw geval moet je zoon mogelijk belasting betalen over je Spaanse huis, maar het tarief hangt af van de waarde van het huis. De Spaanse erfbelastingtarieven variëren van 7,65 tot 34 procent.

Als u belastingplichtig bent voor de Spaanse erfbelasting, moet u deze binnen zes maanden betalen. Het kan de moeite waard zijn om een Spaans testament op te stellen om ervoor te zorgen dat uw bezittingen worden verdeeld zoals u dat wilt.

Robert Salter zegt: Het Britse IHT-stelsel kent een systeem van 'Potentieel vrijgestelde overdrachten' (PET's).

Dit betekent dat als een ouder bijvoorbeeld bezittingen overdraagt aan zijn of haar kinderen of kleinkinderen, de overdrachten (ongeacht de waarde) op het moment van overdracht geen aanleiding geven tot belastingplicht in het Verenigd Koninkrijk en ook geen IHT hoeven te betalen, ervan uitgaande dat de persoon die de gift weggeeft daarna nog minimaal 7 jaar leeft.

Afhankelijk van uw bredere situatie en financiële situatie is het daarom wellicht mogelijk om een IHT-aansprakelijkheid te vermijden die ontstaat op activa zoals uw bedrijfsaandelen, zelfs als deze volledig in het Verenigd Koninkrijk zouden blijven (hoewel in veel van deze gevallen duidelijk planning en overleg vereist zijn).

David Denton zegt: Als het om fiscale gevolgen gaat, kan het toevoegen van een extra land als Spanje de zaken ongetwijfeld ingewikkelder maken.

Helaas heeft het Verenigd Koninkrijk maar weinig verdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing op het gebied van IHT (slechts tien in totaal). Spanje staat niet in deze lijst.

Dit betekent dat er geen automatische belastingverrekening plaatsvindt als er in beide landen verplichtingen ontstaan op dezelfde activa.

Als iemand langer dan tien volledige belastingjaren buiten het Verenigd Koninkrijk woont, wordt hij of zij niet langer beschouwd als een langdurige inwoner van het Verenigd Koninkrijk.

Dit betekent dat alleen vermogen dat zich buiten het Verenigd Koninkrijk bevindt, onderworpen is aan de Britse erfbelasting, afgezien van eventuele vrijstellingen, tegemoetkomingen en vrijstellingen.

Het kan echter zeer nuttig zijn om aandelen over te dragen aan uw zoon terwijl hij nog in het Verenigd Koninkrijk woont, ervan uitgaande dat u dan zeven jaar leeft. Dit geldt echter niet voor alle bedrijfsmiddelen, die momenteel volledig zijn vrijgesteld van erfbelasting (ook wel bekend als bedrijfsverlichting).

Dit verandert echter vanaf het begin van het komende belastingjaar, waarbij £ 1 miljoen per schenker volledig wordt gedoneerd, in tegenstelling tot een onbeperkt bedrag.

Lisa Caplan zegt: Het schenken van aandelen van een bedrijf aan uw zoon kan nuttig zijn. Aandelen van een bedrijf kunnen, indien niet beursgenoteerd, mogelijk tot £ 1 miljoen aan vrijstelling van de erfbelasting krijgen.

Maar omdat u met pensioen gaat, kan het zinvol zijn om aandelen over te dragen om redenen die niets met de inkomstenbelasting te maken hebben. Bijvoorbeeld om uw zoon een controlerend belang in het bedrijf te geven.

Een zeer nuttige vrijstelling voor de IHT is de vrijstelling voor de eigenwoningschuld, die kan leiden tot een extra vrijstelling van maximaal £ 500.000 voor een woning in het Verenigd Koninkrijk die aan een kind of kleinkind wordt nagelaten. Deze vrijstelling gaat verloren als er geen woning in het Verenigd Koninkrijk is.

Ik raad u aan om de potentiële besparing op de inkomstenbelasting bij een verhuizing naar Spanje te berekenen en dit af te wegen tegen de beperkingen op de tijd die u in het Verenigd Koninkrijk kunt doorbrengen om familie te bezoeken.