Senaatscommissie keurt regelgeving belastinghervorming goed en tekst gaat naar de plenaire vergadering

De Commissie Grondwet en Justitie (CCJ) van de Senaat heeft woensdag (17) het project voor belastinghervorming goedgekeurd, dat nu met spoed naar de plenaire vergadering gaat. Het project, onder leiding van het presidentschap van de Republiek, ontving 517 amendementen tijdens de behandeling in de CCJ. De rapporteur, senator Eduardo Braga (MDB-AM), nam bijna 150 suggesties van parlementsleden over.

De hervorming, oorspronkelijk ingevoerd door grondwetswijziging 132 van 2023, beoogt twee nieuwe belastingen in te voeren: de belasting op goederen en diensten (IBS), die de ICMS (belasting op goederen en diensten) in staten en de ISS (dienstenbelasting) in gemeenten zal vervangen, en de bijdrage op goederen en diensten (CBS), die onder federale bevoegdheid valt. Braga is van mening dat het reguleren van de hervorming essentieel is om economische groei en werkgelegenheid te bevorderen, en benadrukt dat het initiatief de eerste grote belastinghervorming is die onder een democratisch regime in Brazilië wordt doorgevoerd.

Belangrijkste wijzigingen in het PLP 108/2024-project

Een van de voorgestelde wijzigingen in het wetsvoorstel is de verdeling van de IBS-middelen, waaronder inkomsten uit financiële beleggingen, rente en boetes. Vanaf 2033 zal de IBS de ICMS en ISS volledig vervangen, maar deze belastingen blijven van kracht tot 2032. Het voorstel verlengt ook de geldigheidsduur van de inkomstenverzekering tot 2096 om eventuele inkomstenderving voor staten en gemeenten te compenseren.

Een ander punt betrof de aansprakelijkheid van digitale platforms. Ze kunnen aansprakelijk worden gesteld als ze geen informatie over verkooptransacties verstrekken aan de belastingdienst of betalingsdienstaanbieders, en kunnen zelfs als fiscaal vervanger optreden als de leverancier geen factuur uitreikt.

Het wetsvoorstel stelt de invoering van een selectieve belasting voor, die geheven zal worden op producten die schadelijk zijn voor de gezondheid en het milieu, zoals suikerhoudende dranken. Het maximumtarief is vastgesteld op 2% en de heffing zal geleidelijk worden ingevoerd, van 2029 tot 2033. Een andere innovatie is het systeem van gesplitste betaling , waarbij de verschuldigde belasting automatisch wordt verdeeld tijdens de transactie. Dit is bedoeld om belastingontduiking te verminderen en de inning ervan op het moment van de transactie te garanderen.

Hoe zien cashback en erfenissen eruit onder de belastinghervorming?

Het amendement reguleert ook cashback (een belastingteruggave voor mensen met een laag inkomen) en past de inning van IBS en CBS voor deze uitkering aan. Op het gebied van erfrecht standaardiseert het voorstel de inning van de erf- en schenkbelasting (ITCMD), met progressieve tarieven. Dit betekent dat wie meer erft, meer betaalt. Bovendien kan de ITCMD-heffing van toepassing zijn op overdrachten en schenkingen via trust , een vorm van vermogensbeheer door derden.

Wat de overdrachtsbelasting op onroerend goed (ITBI) betreft, wordt deze geheven bij de registratie van de eigendomsakte. Gemeenten kunnen in specifieke gevallen mogelijk lagere tarieven hanteren. Het wetsvoorstel beschrijft ook het gebruik van de bijdrage openbare verlichting (CIP) door gemeenten om stedelijke monitoringsystemen te financieren, wat zou kunnen leiden tot een verhoging van de belasting.

Toezicht- en beheerscommissie

Tijdens de overgang naar het nieuwe belastingstelsel zal het toezicht educatief van aard zijn. Het wetsvoorstel wijzigt ook de regels voor boetes en creëert het IBS Management Committee (CG-IBS), een publieke entiteit die verantwoordelijk is voor de coördinatie van de inning van en het toezicht op de nieuwe belasting. Het comité wordt de eerste jaren gefinancierd door de federale overheid en heeft technische en budgettaire autonomie. Het voorstel voorziet ook in extern toezicht op de CG-IBS door de Rekenkamers.

De toekomst van opgebouwde ICMS-kredieten, die met de invoering van de IBS zullen verdwijnen, wordt eveneens in het wetsvoorstel vastgelegd. Bedrijven kunnen deze kredieten gebruiken om ICMS-schulden te verrekenen of over te dragen aan derden. Bovendien machtigt het wetsvoorstel de vrijstelling van Credit Rights Investment Funds (FIDC's), die kunnen worden aangemerkt als beleggingsentiteiten die zijn vrijgesteld van de IBS en CBS.

Met goedkeuring van de CCJ gaat het wetsvoorstel nu naar de plenaire vergadering van de Senaat, waar het met spoed zal worden besproken en gestemd. Het doel is om de belastinghervorming geleidelijk door te voeren en de overgang naar het nieuwe belastingmodel in 2025 te starten.