Spadki: Ile powinieneś zapłacić, gdy je otrzymasz? Co się stanie, jeśli nie będziesz mieć pieniędzy? I kiedy uwzględnisz je w zeznaniu podatkowym?

Mówi się, że aby umrzeć, trzeba po prostu żyć, a czasami, aby odziedziczyć, trzeba mieć pieniądze, ponieważ w zależności od wartości odziedziczonego majątku, trzeba zapłacić podatek, ponieważ otrzymanie spadku w Kolumbii wiąże się z koniecznością spełnienia zobowiązań podatkowych. Artykuł 302 Kodeksu Podatkowego stanowi, że aktywa te są uznawane za dochody okazjonalne i podlegają 15-procentowemu podatkowi .

Zgodnie z artykułem 302 Kodeksu Podatkowego, składniki majątku otrzymane w drodze spadku zaliczają się do przychodów okazjonalnych, ponieważ stanowią dochód nadzwyczajny , niepochodzący z regularnej działalności gospodarczej spadkobiercy.

Obowiązujący podatek od zysków kapitałowych wynosi 15 procent wartości odziedziczonego majątku. Na przykład, jeśli ktoś otrzyma mieszkanie o wartości 100 milionów pesos, będzie musiał zapłacić 15 milionów pesos podatku.

„Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, dochód z tytułu dziedziczenia lub sukcesji stanowi sporadyczny zysk w wysokości 15 procent. Kwota ta jest płacona w momencie składania zeznania podatkowego za rok podatkowy, w którym odziedziczono spadek, co zazwyczaj przypada między sierpniem a październikiem następnego roku” – wyjaśniła Nicole Ríos, radca prawny i dyrektor ds. prawa podatkowego, celnego i handlu międzynarodowego. przez CMS Rodríguez-Azuero.

Ríos zwraca uwagę, że nie należy zapominać, iż sporządzenie aktu spadkowego w formie aktu notarialnego wiąże się z „pewnymi kosztami opłat notarialnych i rejestracyjnych. Będą one uzależnione od kwoty i rodzaju otrzymanych aktywów , a opłaty te muszą zostać uiszczone niezwłocznie i są niezależne od podatku od zysków kapitałowych, o którym mowa powyżej”.

Jeśli zatem nie dysponujesz środkami na otrzymanie odziedziczonej nieruchomości, proces dziedziczenia nie może zostać ukończony.

Jeżeli istnieje możliwość rozwiązania tej dziedziczenia, należy pamiętać, że prawo przewiduje ulgi podatkowe w zależności od stopnia pokrewieństwa spadkobiercy ze zmarłym:

Prawowiti spadkobiercy (dzieci, wnuki, rodzice): przysługuje im zwolnienie z podatku do 3250 jednostek wartości podatkowej (UVT), co w 2025 r. odpowiada kwocie około 161 846 750 pesos.

Nielegalni spadkobiercy: przysługuje im 25-procentowe zwolnienie z podatku, ograniczone do kwoty 1625 UVT, czyli 80 923 375 pesos w 2025 r.

Małżonkowie i dzieci: Do 2025 r. kwota wolna od podatku wyniesie około 87 milionów.

Oprócz zwolnień, ustawa pozwala na odliczenie niektórych wydatków związanych z procesem sukcesji:

Juan Riveira, starszy prawnik w kancelarii Holland & Knight, wyjaśnił, że istnieje zwolnienie z podatku od części spadku do kwoty 161 847 000 pesos na każdego spadkobiercę, obowiązujące w roku podatkowym 2025, zważywszy na to, że zwolnienia te są wyrażone w jednostkach wartości podatkowej (UVT), które są corocznie aktualizowane.

„Ponadto istnieją dodatkowe zwolnienia dla nieruchomości wykorzystywanych jako miejsce zamieszkania zmarłego, które mogą skutkować częściowym lub całkowitym zwolnieniem, w zależności od przypadku, a także dla innych nieruchomości niebędących obiektami mieszkalnymi, z pewnymi limitami zwolnień, które muszą zostać zweryfikowane ” – argumentował.

W przypadku budynku mieszkalnego wartość odpowiadająca pierwszym 13 000 UVT nieruchomości wykorzystywanej jako budynek mieszkalny będzie zwolniona z okazjonalnego podatku dochodowego, co w roku podatkowym 2025 stanowi równowartość 647 387 000 pesos.

Nieruchomości inne niż budynki mieszkalne będą zwolnione z podatku, jeśli ich wartość będzie równa pierwszym 6500 UVT innej nieruchomości, a w roku podatkowym 2025 kwota ta będzie równa 323 693 500 pesos.

Zwolnienia te dotyczą bezpośrednio wartości nieruchomości otrzymanych sukcesywnie , a wartości przekraczające te limity podlegają podatkowi od zysków kapitałowych, zgodnie z warunkami określonymi w ustawie.

Spadkobierca jest podatnikiem, czyli osobą zobowiązaną do zapłaty podatku i musi wykonać następujące czynności:

1. Określ wartość podatkową odziedziczonego majątku , która zasadniczo odpowiada cenie nabycia zaksięgowanej przez spadkodawcę. Dla celów podatkowych spadek nie jest przyjmowany po aktualnej wartości rynkowej majątku.

2. Odejmij część zwolnioną z podatku do wysokości określonych prawnie limitów.

3. W części opodatkowanej zastosuj stawkę 15% w celu obliczenia kwoty podatku do zapłaty.

Podatek od spadków jest naliczany i płacony w zeznaniu podatkowym za rok podatkowy, w którym nastąpiło otrzymanie spadku, czyli w momencie, gdy przeniesienie aktywów zostało prawnie dokonane . Należy pamiętać, że w Kolumbii zeznanie podatkowe od spadków jest składane i opłacane w roku następującym po roku otrzymania spadku.

Oznacza to, że jeśli spadek nastąpi w 2025 r., podatek od dochodów okazjonalnych należy zadeklarować i zapłacić w zeznaniu podatkowym za rok podatkowy 2025, które składa się w 2026 r., zgodnie z kalendarzem podatkowym wydanym przez DIAN.

W przypadku spadków obejmujących przeniesienie nieruchomości, oprócz wyżej wymienionych zwolnień, należy pamiętać, że w Kolumbii należy uiścić podatek rejestracyjny do Biura Gubernatora, a w niektórych gminach, w przypadku znaczków, należy uiścić opłatę rejestracyjną do Biura Dokumentów Publicznych, a także zweryfikować należność podatku od stempla. Opłata ta musi zostać wliczona do spadku.

„Jeśli podatnik złoży zeznanie podatkowe uwzględniające podatek dochodowy od osób fizycznych , ale nie uiści należnego podatku w ustalonym terminie , DIAN będzie naliczał odsetki za zwłokę za każdy dzień opóźnienia” – zauważył Riveira.

Stanowi on również, że w przypadku dalszego braku realizacji zobowiązania DIAN może wszcząć postępowanie przymuszające w celu wyegzekwowania zapłaty zobowiązania, w tym środki ostrożności mające na celu zapewnienie realizacji zobowiązania.