Klucze do podatku dochodowego w 2024 r.: więcej zwolnień, nowe odliczenia i zmiany progów

Wraz z nadejściem kampanii dotyczącej podatku dochodowego pojawia się odwieczne pytanie: Czy muszę go rozliczać? A jeśli tak, czy muszę zapłacić czy dostać zwrot pieniędzy? W tym roku zeznanie podatkowe za 2024 rok wiąże się z kilkoma istotnymi zmianami, o których powinieneś wiedzieć, zanim zaczniesz składać swój projekt.

Rok podatkowy 2024 przynosi szereg środków mających na celu dostosowanie się do kontekstu ekonomicznego i potrzeb podatników – od nowych zwolnień i dostosowań obowiązkowych stawek minimalnych po nowe odliczenia od czynszów i ułatwienia w płatnościach.

Bez odpowiedniej porady złożenie zeznania podatkowego może stać się prawdziwym wyzwaniem. Aby to osiągnąć, niezwykle przydatna jest pomoc kierowników administracyjnych, którzy pomogą nam zoptymalizować ten podatek, w którym każdego roku pojawiają się zmiany i niuanse odzwierciedlone w coraz bardziej złożonym podręczniku. Aby lepiej zrozumieć najważniejsze wydarzenia tego roku, porozmawialiśmy z Josepem Ribó, prezesem Oficjalnej Kolegium Menedżerów Administracyjnych Katalonii .

O obowiązku złożenia oświadczenia

W tym roku podniesiono próg dochodowy (z 15 000 euro do 15 876 ​​euro), który zwalnia z obowiązku składania zeznania podatkowego dochody w przypadku, gdy istnieje więcej niż jeden płatnik. Jakie znaczenie ma ta ustawa i którym podatnikom jest ona szczególnie pomocna?

Zmianę tę należy uwzględnić również dlatego, że aby zostać zobowiązanym, drugi i kolejni płatnicy muszą zapłacić kwotę wyższą niż 1500 euro. A kto na tym korzysta? Nie chodzi o to, aby komukolwiek pomóc lub zaszkodzić, chodzi po prostu o zmianę zasad dotyczących jedynego płatnika. Chciałbym powiedzieć osobom i podatnikom, którzy mają wielu płatników i wiedzą, że będą mieli wielu płatników, ponieważ pracują na kilku etatach w ciągu roku, aby wzięli pod uwagę swoje całkowite wynagrodzenie i złożyli wniosek o odpowiednie potrącenie na podstawie swojego całkowitego wynagrodzenia, a nie na podstawie indywidualnego wynagrodzenia każdego płatnika. To jest jedyna rzecz, którą podatnicy muszą wziąć pod uwagę.

Jakich zaleceń możemy udzielić tym, którzy nie są pewni, czy powinni składać zeznanie podatkowe, ponieważ w ciągu roku mieli więcej niż jednego płatnika?

W rzeczywistości nie mogą mieć wątpliwości. Jeżeli miałeś więcej niż jednego płatnika, zarobiłeś więcej niż 15 876 ​​euro, a drugi płatnik zapłacił ci więcej niż 1500 euro, jesteś zobowiązany; nie możesz się wahać.

Podatek dochodowy od osób fizycznych i osoby bezrobotne

Wreszcie Ministerstwo Pracy podjęło decyzję o niezawieszaniu świadczeń dla osób, które nie złożyły zeznań podatkowych. Jak powinniśmy interpretować tę zmianę i jakie może ona mieć konsekwencje w perspektywie średnioterminowej?

Rzeczywiście, odbiorcy zasiłku dla bezrobotnych i osoby ubiegające się o zasiłek są zobowiązani do składania zeznania podatkowego od 2025 r., przy czym zeznanie podatkowe za 2025 r. złożymy w 2026 r. Jakie są tego konsekwencje? Otóż ​​mogą to być osoby o bardzo niskich dochodach, które mają obowiązek składania zeznania podatkowego, mimo że praktycznie nie mają dochodów, albo mają dochody, albo mają dochody niższe niż obowiązkowe 22 000 euro rocznie dla osoby samotnie gospodarującej.

Wzajemni członkowie i zwroty

Zaktualizowano przepisy, tak aby członkowie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, którzy wpłacali składki poza systemem ubezpieczeń społecznych, mogli ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych. O czym powinni pamiętać emeryci, jeśli chcą skorzystać z tego prawa?

Przepisy dotyczące składania wniosków o zwrot pieniędzy zostały już wydane i trzeba przyznać na korzyść administracji, że jest to w zasadzie bardzo proste. Nie proszą o praktycznie żadne informacje, a informacje, o które proszą, są oczywiste: numer konta bankowego i nic więcej. Należy o to wystąpić, ponieważ jest to bardzo łatwe, a osoby te mają prawo do otrzymania pieniędzy zgodnie z orzeczeniem Sądu Najwyższego.

Reforma mieszkaniowa i zrównoważony rozwój

Utrzymane zostają odliczenia za poprawę efektywności energetycznej domów. Jakie warunki muszą spełnić te reformy, aby można je było zastosować do zeznań podatkowych dotyczących dochodów osób fizycznych?

Odliczenia z tytułu ulepszeń w zakresie efektywności energetycznej są takie same jak w ubiegłym roku; nie zaszły żadne zmiany. Zasadniczo istnieją trzy rodzaje ulg: 20% odliczenie do kwoty maksymalnej 5000 euro w przypadku, gdy zapotrzebowanie na ogrzewanie i chłodzenie zmniejszy się o 7%.

Dodatkowe 40% odliczenie, do maksymalnej kwoty 7500 euro, przysługuje w przypadku, gdy zużycie nieodnawialnej energii pierwotnej zmniejszy się o ponad 30%. Istnieje dodatkowy limit w wysokości 60%, do maksymalnej kwoty 5000 euro rocznie dla stowarzyszeń właścicieli domów zajmujących się kwestiami reformy energetycznej. Powiedziałbym, że najważniejsze jest to, aby podatnicy zdali sobie sprawę, że przed i po remoncie będą potrzebowali świadectwa efektywności energetycznej. Ponieważ często się zdarza, że ​​podatnicy przychodzą do urzędów i przedstawiają nam faktury i potwierdzenia płatności, ale bez zaświadczeń. Albo wielu z nich przynosi certyfikat, który otrzymuje się na koniec. Potrzebujemy tego na początku, bo w przeciwnym razie odliczenie nie będzie miało zastosowania. I to jest bardzo ważne, żeby to podkreślić.

Pojazdy elektryczne i zrównoważony rozwój

Utrzymane zostaną także ulgi za zakup pojazdów elektrycznych. Czy możemy przypomnieć sobie, jak działa ten odpis i jakie są najczęstsze błędy przy jego stosowaniu?

Rozpoczęło się to 30 czerwca 2023 r. Oznacza to, że obowiązuje od 30 czerwca 2023 r. Logicznie rzecz biorąc, mówimy teraz o roku podatkowym 24 i mamy 15% odliczenie z maksymalną kwotą 20 000 euro na zakup pojazdów elektrycznych lub 15% odliczenie na instalację stacji ładowania. Jest to istotne, ponieważ każdy, kto kupuje pojazd elektryczny, zazwyczaj instaluje w domu stację ładowania. Koszt ładowania na stacji wynosi 4000 euro, co w zasadzie pokrywa koszty. Są to dwa odrębne odliczenia w kontekście zakupu pojazdu elektrycznego.

Zaliczenie czynszu i nieruchomości

Spadek zysków kapitałowych z nieruchomości może w zależności od przypadku sięgać nawet 90%. Jakie wymagania należy spełnić, aby osiągnąć ten maksymalny poziom?

Rzeczywiście, redukcja zysków kapitałowych może sięgać 90% w przypadku umów, które stanowią redukcję o co najmniej 5% w porównaniu z poprzednią umową dotyczącą tego samego domu. Oznacza to, że w tym przypadku redukcja wynosi 90%, a zatem podatek zapłacimy tylko od 10% korzyści podatkowej wynikającej z tej umowy leasingowej.

Istnieje również inne rozwiązanie, polegające na zastosowaniu 70% zniżki dla właścicieli, którzy wynajmują nieruchomość po raz pierwszy, a osobom w wieku od 18 do 35 lat przysługuje ta sama zniżka. 70% to również bardzo dobra kwota. W każdym razie należy pamiętać, że ogólna obniżka czynszu wynosi 50%, chyba że umowa została zawarta przed 26 maja 2023 r. W takim przypadku obniżka pozostanie na poziomie 60%, tak jak w latach ubiegłych.

Stawka podatku od nieruchomości pozostaje na poziomie 1,1% i dotyczy nieruchomości niewynajmowanych, które mogą generować opodatkowanie nawet w przypadku braku faktycznego dochodu.

Co warto wiedzieć o stawce zaliczki na podatek dochodowy od nieruchomości, która utrzymuje się na poziomie 1,1%?

Jeśli podatnik jest właścicielem mieszkania, które nie jest wynajmowane, jest przeznaczone do jego własnego użytku lub po prostu stoi puste, musi pobrać opłatę w wysokości 1,1% jego wartości katastralnej lub 2%, w zależności od tego, czy wartość katastralna została zmieniona, czy nie. W ten sposób nalicza się podatki tak, jakby istniała dodatkowa korzyść do dochodu podatnika, podczas gdy w rzeczywistości nie ma tu żadnej korzyści. To po prostu własność, którą posiadasz, dziedzictwo, które posiadasz.

Platformy cyfrowe i płatności

W tym roku Skarb Państwa będzie miał większą przejrzystość transakcji przeprowadzanych za pośrednictwem Bizum i innych platform. Jakie to ma konsekwencje dla stałych podatników i osób o okazjonalnych dochodach?

W zasadzie Bizums to nic więcej niż forma płatności. Dlatego też Bizum nie ma żadnego znaczenia dla jednostki i nie ma żadnego znaczenia dla pracownika. Natomiast osoba prowadząca działalność na własny rachunek może zbierać faktury za pośrednictwem Bizum.

Nie ma problemu. Faktury są deklarowane, pobranie jest deklarowane i nie ma to żadnych skutków fiskalnych różniących się od innych form poboru lub płatności.

Darowizny i potrącenia

Rozszerzono ulgi podatkowe dla darowizn. Jakie są nowe warunki i w jakich przypadkach można zastosować odliczenie w wysokości 45%?

Wreszcie możemy zastosować 80% odliczenie od pierwszych 250 euro darowizny, a nadwyżkę odliczyć w wysokości 40%, co może wynieść 45%, pod warunkiem, że darowizna ta ma charakter cykliczny w przypadku danego podmiotu, a przekazywana kwota nie jest mniejsza z roku na rok. W tym przypadku moglibyśmy zastosować nawet 45%. Oznacza to, że odliczenie w wysokości 45% będzie miało zastosowanie pod warunkiem, że darowizna będzie przekazana temu samemu podmiotowi w kwocie mniejszej niż 250 euro.

Czy można stosować odliczenia w przypadku darowizn przekazywanych małym podmiotom, czy tylko dużym organizacjom?

Darowizny mogą być przekazywane pod warunkiem, że organizacja, na rzecz której dokonywana jest darowizna, przestrzega przepisów ustawy o patronacie i jest zarejestrowana w Skarbie Państwa na potrzeby tej ustawy.

Unikaj błędów i zyskaj spokój ducha dzięki usłudze zarządzania administracyjnego

Skorzystanie ze wsparcia certyfikowanej agencji administracyjnej może okazać się niezwykle pomocne przy przygotowywaniu zeznania podatkowego. Podatki to dziedzina techniczna i złożona, a składanie samodzielnych zeznań podatkowych może prowadzić do błędów, które z czasem mogą skutkować karami lub problemami finansowymi. Co więcej, należy pamiętać, że projekt udostępniony przez Urząd Skarbowy nie zawsze jest dokładny lub kompletny, a jego zatwierdzenie bez należytego przeglądu może być szkodliwe dla podatnika. Doświadczenie agencji administracyjnej jest gwarancją bezpieczeństwa i spokoju.