Почему меня несправедливо штрафуют за 25% пенсии, не облагаемой налогом, после отмены пожизненного пособия? Ответы СТИВА УЭББ

Я вышел на пенсию в 2020 году в возрасте 60 лет и взял, как я тогда считал, максимальную сумму в 25 процентов, не облагаемую налогом, из двух разных пенсионных схем.

В то время все было сделано правильно. Однако, получив свои P60 2024/25, я заметил несоответствие.

Оба поставщика услуг указали суммы в разделе «Единовременное пособие/Единовременное пособие и пособие в случае смерти» (LSDBA).

Один поставщик точно отразил необлагаемую налогом единовременную сумму, которую я получил пять лет назад. Другой сообщил значительно большую цифру — £47,806 вместо фактических £25,554, которые я получил.

Это расхождение составляет дополнительные 22 252 фунта стерлингов, приписываемые моему использованию единовременного пособия.

Когда я обратился с этим вопросом в соответствующую фирму, они сообщили, что использовали формулу, предоставленную HMRC, для перевода моего ранее используемого процента пожизненного пособия в денежную сумму в соответствии с новыми правилами.

Они также заявили, что не могут изменить указанную цифру без переходного сертификата или доказательства защиты LTA.

Это вызывает беспокойство: почему я, по-видимому, утратил возможность использовать полную единовременную выплату в размере 268 275 фунтов стерлингов, которая теперь доступна в соответствии с новыми правилами?

Насколько я понимаю, LTA отменено, но ограничения на необлагаемые налогом единовременные выплаты все еще существуют.

Однако, судя по всему, мои выводы теперь пересчитываются не в мою пользу — хотя фактически полученная мной сумма не изменилась.

Несомненно, многие другие ваши читатели окажутся в аналогичном положении.

Стив Уэбб отвечает: Как вы знаете, в 2023/24 году действовал пожизненный лимит в размере 1 073 100 фунтов стерлингов на сумму пенсионных накоплений, которые вы могли накопить, пользуясь льготой по пенсионному налогу.

Когда 6 апреля 2024 года эта пожизненная надбавка была отменена, Казначейство было обеспокоено тем, что стоимость льготы по пенсионному налогу может резко возрасти, если люди начнут больше откладывать на пенсии и больше снимать в виде необлагаемых налогом денежных средств (на жаргоне это называется «единовременные выплаты при выходе на пенсию»).

Чтобы этого не произошло, правительство ввело ряд новых ограничений, одним из которых является пособие пожизненным сбережениям.

Он установлен на уровне 25 процентов от старого LTA, или 268 275 фунтов стерлингов, и ограничивает общую сумму необлагаемых налогом единовременных выплат, которыми человек может воспользоваться в течение своей жизни.

(Обратите внимание, что к тем, кто зарегистрировался для получения различных форм «защиты» в рамках старого режима LTA, применяются разные правила.)

Неудивительно, что правительство не захотело обнулить «счетчик» и позволить людям, которые уже могли снять не облагаемые налогом наличные, снять *еще* 268 275 фунтов стерлингов без уплаты налога.

Таким образом, необходимо было подсчитать, какая сумма уже была вычтена до создания нового пособия, и вычесть эту сумму, чтобы получить оставшуюся сумму LSA, которую можно было бы использовать в дальнейшем.

Вы можете представить, что HMRC ведет учет всех единовременных необлагаемых налогом сумм, которые когда-либо получали люди, и поэтому может просто подсчитать общую сумму необлагаемых налогом денежных средств, использованных к 6 апреля 2024 года, и сообщить всем об их неиспользованном остатке.

К сожалению, система так не работает.

Читать далее

До отмены пожизненного пособия на человека возлагалась обязанность сохранять текущую сумму пожизненного пособия, которую он использовал, каждый раз, когда он использовал свои пенсионные сбережения.

Это могло произойти, например, когда они начали получать пенсию, привязанную к зарплате, или когда они использовали пенсию «с деньгами», чтобы купить аннуитет и пойти на сокращение.

Зафиксировав процент LTA, который он использовал при первом получении пенсии, вкладчик затем должен был уведомить следующую пенсионную программу об этом проценте при получении следующей пенсии и вести текущий итог.

Не было никаких требований к физическим лицам или пенсионным провайдерам отслеживать необлагаемые налогом единовременные суммы, которые были взяты. Основное внимание уделялось только LTA.

Поскольку необходимость вести учет была связана с LTA, HMRC постановило, что сумма вашего пожизненного накопительного пособия, использованная до 6 апреля 2024 года, не будет фактическим размером единовременных выплат, которые вы получили, а вместо этого будет составлять 25 процентов от общей суммы LTA, которую вы использовали по всем вашим пенсионным выплатам до этой даты.

В простых случаях эти две цифры часто будут совпадать (как в случае с одной из ваших пенсий).

Но это не всегда так. Для этого есть несколько причин, и вы мне потом сказали, что они могут быть применимы в вашем случае.

- Возможно, вы решили не брать максимально возможную сумму необлагаемых налогом наличных денег, доступную вам.

В этом случае 25 процентов от суммы использованного LTA будут превышать фактическую сумму полученных вами необлагаемых налогом денежных средств.

- Метод, которым ранее рассчитывались пенсии с установленными выплатами по LTA, не всегда соответствовал методу, которым в таких схемах рассчитывалось право на 25-процентную необлагаемую налогом выплату.

Таким образом, может возникнуть несоответствие между вашими фактическими необлагаемыми налогом денежными средствами и цифрой, рассчитанной в соответствии с правилами HMRC.

HMRC признало, что несправедливо «вычитать» из вашего LSA больше не облагаемых налогом денежных средств, чем было фактически получено, и поэтому создало концепцию «Сертификата о переходной не облагаемой налогом сумме», чтобы исправить ситуацию.

Проще говоря, при наличии полной документации, подтверждающей, что на самом деле произошло, вы сможете получить сертификат, в котором будет указана фактическая сумма, которую вы вычли, и именно эта сумма будет вычтена из LSA, чтобы показать, что осталось.

В зависимости от обстоятельств человека использование фактически полученных единовременных сумм может увеличить или уменьшить его оставшийся LSA, поэтому необходимо проявлять осторожность.

Более подробные правила можно найти по этой ссылке: Единовременное пособие, единовременное пособие и пособие в случае смерти : Переходные правила на налоговый год 2024-2025: Переходные сертификаты на необлагаемую налогом сумму.

Учитывая, что вы получали обе пенсии до 6 апреля 2024 года, я предполагаю, что теперь вы можете просто подать заявление на получение переходного сертификата и предоставить документальное подтверждение сумм, которые фактически были получены в виде необлагаемых налогом денежных средств по обеим вашим пенсиям.

Это должно означать, что в случае, если в будущем вы возьмете дополнительные необлагаемые налогом денежные средства, у вас будет правильная сумма остаточной суммы пожизненных сбережений.

Однако ваш опыт показывает, насколько важно вести надлежащий учет, знать об этом изменении правил и предпринимать действия (при необходимости) *до* получения пенсий с апреля 2024 года.

Если кто-то в вашем положении не скорректирует базовую цифру LSA до выхода на следующую пенсию после этой даты, ее нельзя будет скорректировать впоследствии.

Правила отмены LTA сложны, и разобраться с ними самостоятельно может быть непросто.

Учитывая, какие большие суммы денег могут быть задействованы, читателям, которых это затронуло, стоит подумать о том, чтобы обратиться за помощью к финансовому консультанту в этих вопросах.