Para. Harcamalarınızdan vergi indirimi nasıl alabilirsiniz?

Maaşlar ve ücretler, gayrimenkul gelirleri, yatırımlar... Vergi beyannamenizi verirken, farklı gelir kategorilerine karşılık gelen farklı kutuları doldurursunuz (veya doldurmazsınız).

İlgili giderlerin kazançlardan fazla olması durumunda bu gelirlerin açık vermesi muhtemeldir.

Bazı durumlarda bu açık, ya toplam gelirinizden ya da ilgili kategorinin gelirinden düşülebilir.

En bilineni arazi açığıdır. Bu durum, yalnızca mülkünüzü eşyasız kiralamak ve gerçek vergi rejimini tercih etmek durumunda, sahip olduğunuz bir mülkte ortaya çıkabilir.

Yıllık 10.700 Avro ile sınırlıdır. Herhangi bir aşan miktar, bir sonraki yıla devredilebilir ve bu durum altı yıl boyunca toplam gelirinize veya on yıl boyunca yalnızca gayrimenkul gelirinize yansır.

Atfedilebilir giderler çeşitlidir. Bunlar, gayrimenkul kredisine bağlı kredi faizleri, sigorta primleri, ücret karşılıkları (ortak mülkiyet bağlamında), yönetim ücretleri, emlak vergisi ve esas olarak işlerle (onarım, bakım veya iyileştirme) ilgili giderleri kapsar.

Ayrıca, ev sahiplerinin mülklerinde enerji yenileme çalışmaları yapmalarına yardımcı olmak amacıyla kamu yetkilileri yıllık tavanı iki katına çıkararak 21.400 avroya çıkarmaya karar verdi.

Söz konusu düzenleme 31 Aralık 2025 tarihine kadar yürürlükte olup, termal süzgeçlerin (enerji sınıfı E, F veya G) A, B, C veya D sınıfına dönüşmesini sağlayan çalışmalara uygulanacaktır.

Genel Vergi Kanunu'nda tarımsal faaliyetlerden kaynaklanan açıkların da indirimi öngörülüyor.

Ancak burada bir incelik söz konusudur: Diğer (tarım dışı) kaynaklardan elde edilen toplam net gelir 127.677 avroyu aşarsa, açığın ancak aynı nitelikteki kârlardan indirim olarak dikkate alınması mümkündür.

Öte yandan 127.677 avronun altında ise tüm gelirden indirilebilir.

Serbest çalışanlar, zanaatkarlar, tüccarlar ve serbest meslek sahipleri, kazandıkları gelirden daha büyük kayıplar yaşama olasılığına sahiptir.

Açıkları daha sonra toplam gelirlerine atfedilebilir ve sonraki altı yıla devredilebilir. Ancak, faaliyetin mesleki bir temelde, yani "kişisel, doğrudan ve sürekli" katılımla gerçekleştirilmesi gerekmektedir.

Aksi takdirde, faaliyetin mesleki olmayan bir şekilde yürütüldüğü beyan edilir. Bu durumda, açık mahsup edilebilir, ancak bu mahsup işlemi yalnızca altı yıl boyunca aynı faaliyetten elde edilen gelecekteki kâr üzerinden yapılabilir.

Halka açık hisseleriniz sermaye kaybına uğradı mı? Bu kayıp mahsup edilebilir, ancak iki koşul altında. İlki, hisselerin satılmış olması: Satış yapılmadan sermaye kaybı muhasebeleştirilemez.

İkincisi, indirimin yalnızca aynı nitelikteki kazançlara uygulanabileceğidir (toplam gelirinize değil).

İyi haber: Sermaye kaybını on yıl boyunca, hatta seçtiğiniz sermaye kazançlarını ise daha uzun süre boyunca devredebilirsiniz.