Wie is vrijgesteld van het indienen van formulier 730/2025?

Wie is vrijgesteld van de verplichting om formulier 730/2025 in te dienen? In tegenstelling tot wat men zou denken, kunnen sommige belastingbetalers ervoor kiezen om hun belastingaangifte niet in te dienen. Dit kan alleen als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. De bekendste is ongetwijfeld die van degenen die geen belasting hoeven te betalen.

De vrijstelling wordt geactiveerd als er geen belastingen zijn

Een van de redenen waarom u mogelijk bent vrijgesteld van het indienen van formulier 730/2025, heeft te maken met de belastingen die u zou moeten betalen. Indien de belastingplichtige na het indienen van de belastingaangifte geen belasting betaalt, is hij vrijgesteld.

Deze eventualiteit doet zich voor als de volgende twee gevallen zich voordoen:

• alle belastingen, dus Irpef en de daarmee samenhangende aanvullende belastingen, zijn door de belastingvervanger ingehouden op het loonstrookje of pensioen;
• Niet alle belastingen hoeven aan de bron te worden betaald, zoals dat wel het geval is bij vrijgesteld inkomen, zoals arbeidsongeschiktheidspensioenen en sommige soorten beurzen.

Om erachter te komen of hij of zij is vrijgesteld van het indienen van formulier 730/2025, moet de belastingbetaler letten op de aanwezigheid of afwezigheid van bepaalde variabelen, waaronder:

• het soort inkomen dat in 2024 is ontvangen;
• de economische inkomensgrenzen die altijd in 2024 werden waargenomen.

Wie hoeft geen belastingaangifte te doen?

Op dit punt is het belangrijk om te bepalen of u daadwerkelijk tot de belastingbetalers behoort die verplicht zijn om belastingaangifte te doen, of dat u het zonder kunt. Voor een eerste terugkoppeling kunt u terecht in het besloten gedeelte van de Belastingdienst en daar het vooraf ingevulde Model 730/2025 bekijken.

Dankzij deze truc heeft de belastingbetaler de mogelijkheid om de beschikbaar gestelde gegevens te bekijken om het vooraf ingevulde Model 730 in te dienen. In dit gedeelte leest u of u in de categorie valt die u vrijstelt van het indienen van de belastingaangifte, omdat u een officiële, onfeilbare bevestiging nodig hebt.

Welke gevallen van vrijstelling zijn er?

Maar in welke gevallen bent u vrijgesteld van het indienen van Model 730/2025? De wetgever heeft een aantal zeer specifieke gevallen voorzien die zich voordoen wanneer de belastingplichtige aan bepaalde verplichtingen voldoet. In de volgende gevallen bent u vrijgesteld van het indienen van belastingaangifte.

Inkomsten uit primaire woning

U heeft recht op deze vrijstelling indien het opgebouwde inkomen afkomstig is van de hoofdwoning, de bijbehorende toebehoren en andere niet-verhuurde gebouwen. De vrijstelling geldt echter niet indien de overige onroerende goederen in dezelfde gemeente zijn gelegen als de hoofdverblijfplaats.

Inkomsten uit werk of pensioen

Een ander geval is wanneer u uitsluitend inkomsten uit werk of pensioen ontvangt, ook al bent u eigenaar van uw hoofdverblijfplaats en andere niet-gehuurde panden – op voorwaarde dat deze zich niet in dezelfde gemeente bevinden als uw hoofdverblijfplaats.

Tot deze categorie behoren ook gecoördineerde en continue samenwerkingsrelaties, inclusief projectmatig werk. Het inkomen moet echter worden ontvangen door één belastingvervanger of door meer dan één, op voorwaarde dat deze laatste alle aanpassingen heeft gedaan;

Vrijgesteld inkomen

Iedereen die alleen vrijgestelde inkomsten heeft ontvangen, waaronder pensioenen betaald door INAIL en sommige beurzen, is ook vrijgesteld.

Inkomsten die onderhevig zijn aan vervangende belasting

De vrijstelling is ook mogelijk indien er uitsluitend inkomsten zijn genoten die onderworpen zijn aan de vervangende belasting, zoals bijvoorbeeld rente op BOT’s of andere staatsobligaties.

Inkomsten met bronbelasting

In het laatste geval is er sprake van een belastingplichtige die inkomsten heeft ontvangen waarover bronbelasting is ingehouden. Hieronder vallen bijvoorbeeld de rente op bank- of postrekeningen en inkomsten uit maatschappelijk nuttig werk.

Inkomensgrenzen voor vrijstelling

Belastingbetalers zijn vrijgesteld van het indienen van formulier 730/2025, zelfs als zij de volgende soorten inkomsten hebben en onder de voor de verschillende gevallen vastgestelde limieten blijven:

• terreinen en gebouwen (met inbegrip van de hoofdwoning en de bijbehorende toebehoren) tot 500 euro;
• afhankelijke of soortgelijke werkzaamheden waarbij andere soorten inkomsten tot een maximum van 8.176 euro worden gerekend en de periode van werk of pensioen korter dan 365 dagen moet zijn geweest;
• pensioen waarbij andere inkomsten tot maximaal 8.500 euro worden opgeteld;
• pensioen en grond, tot 7.500 euro voor de eerste en tot 185,92 euro voor de laatste;
• periodieke toelage betaald door de echtgeno(o)t(e), waaraan andere inkomsten worden toegevoegd (alimentatiebetalingen voor kinderen tellen niet mee) tot een bedrag van 8.500 euro;
• een inkomen vergelijkbaar met dat uit werk tot 5.500 euro;
• vergoeding in het kader van amateursportactiviteiten tot 30.658,28 euro.

De algemene voorwaarde die gerespecteerd moet worden

Om vrijstelling te krijgen van het indienen van formulier 730/2025, moet aan een zeer specifieke algemene voorwaarde worden voldaan. Belastingbetalers die geen boekhouding hoeven bij te houden, hoeven mogelijk geen belastingaangifte in te dienen.

Kortom, het gaat om personen die in het belastingjaar 2024 een inkomen hebben ontvangen waarover Irpef betaald moet worden voor een bedrag lager dan 10,33 euro.

Mensen die in deze categorie vallen, hoeven geen belastingaangifte te doen: zij lopen geen risico op sancties of andere boetes.

Tips om fouten te voorkomen

Het is belangrijk om te onthouden dat het indienen van een belastingaangifte een van de belangrijkste fiscale verplichtingen is voor belastingbetalers. Het is daarom belangrijk om uw eigen belastingpositie en die van uw gezin zorgvuldig te evalueren.

Het is een goed idee om te controleren of u in de categorieën valt die vrijstelling van het indienen van formulier 730/2025 verlenen of dat u tot de categorieën behoort die het PF-inkomensformulier moeten indienen.

Wij herinneren u er ook aan dat het mogelijk is om ook het gezamenlijke Model 730/2025 in te dienen, wat de verschillende procedures voor gehuwde stellen vereenvoudigt.

Het is belangrijk dat u uw positie goed inschat, zodat u niet het risico loopt op sancties omdat u uw belastingaangifte niet indient.

Ook is het belangrijk om te onthouden dat degenen die teruggaven nodig hebben of denken dat zij in aanmerking komen voor bepaalde belastingvoordelen, niet tot de vrijgestelde groepen behoren.