Você deveria copiar Angela Rayner e colocar sua casa em um fundo fiduciário? A tática para reduzir seu imposto sobre herança

Os assuntos fiscais da vice-primeira-ministra Angela Rayner voltaram a ser investigados esta semana, pois foi revelado que ela dividiu a propriedade de sua casa de £ 650.000 em seu distrito eleitoral com um fundo administrado por um escritório de advocacia.

Colocar ativos em um fundo fiduciário pode oferecer muitos benefícios, por exemplo, reduzir sua conta de imposto sobre herança ou criar um legado para entes queridos.

Surgiram especulações de que o acordo de Rayner pode estar relacionado ao imposto sobre herança, já que a propriedade, que é sua antiga casa em seu distrito eleitoral de Ashton-under-Lyne, que ela possuía com seu ex-marido, foi avaliada em £ 650.000 — o imposto de renda conjunto de um casal.

No entanto, ela se recusou a responder perguntas sobre sua finalidade, que, segundo o número 10, se deve a uma ordem judicial.

Entende-se que esta ordem se refere a acordos fiduciários para seus filhos, um dos quais tem necessidades especiais. Pode não se referir ao imposto sobre herança.

Enquanto isso, Rayner não é a única pessoa que recorre a fundos fiduciários para administrar seu dinheiro.

Gestores de patrimônio relataram uma onda recente de consultas sobre como colocar riqueza em um fundo fiduciário para tirá-la das mãos do fisco, especialmente desde as notícias de uma operação de imposto sobre herança em pensões não utilizadas a partir de abril de 2027.

Então, como eles funcionam e podem ajudar você a reduzir sua conta de impostos ou oferecer outros benefícios para sua família?

Trusts são um acordo legal que permite que você entregue ativos para serem administrados em benefício de uma ou mais pessoas.

É claro que você pode simplesmente doar dinheiro ou bens como quiser a qualquer momento e, se viver por sete anos, eles serão retirados do seu patrimônio para fins de imposto sobre herança.

Mas algumas pessoas optam por usar fundos fiduciários para manter algum controle sobre os ativos, embora não os possuam mais.

Eles também podem fazer isso para proteger os beneficiários — por exemplo, do imposto sobre herança, da exploração por terceiros, se forem vulneráveis, ou, às vezes, de seus próprios hábitos de consumo irresponsáveis.

Um "constituinte" coloca os ativos, como uma propriedade, no fundo, os "administradores" cuidam deles e os "beneficiários" os recebem.

Um fundo fiduciário é uma forma popular de evitar o imposto sobre herança. Você pode colocar propriedades ou outros ativos em um fundo fiduciário criado para seus entes queridos.

Se você sobreviver por sete anos depois, esses valores serão deduzidos do seu patrimônio para fins de imposto sobre herança.

Você pode exercer controle sobre como os ativos em um fundo podem ser usados ​​– por exemplo, você pode estipular que os beneficiários só podem acessar os fundos a partir de uma certa idade ou para propósitos específicos, como mensalidades universitárias ou compra de uma casa.

No entanto, normalmente você não pode continuar a se beneficiar do que foi investido.

É por isso que colocar sua própria casa em um fundo fiduciário tende a não funcionar. Se você planeja continuar morando na casa, ela seria considerada uma "doação com reserva de benefício" pela HMRC.

Em outras palavras, você não o doou totalmente porque ainda está fazendo uso dele, o que significa que ele continuará sujeito ao imposto sobre herança, a menos que você passe por alguns obstáculos, como pagar um aluguel de mercado para morar nele.

Embora os trusts estejam se tornando cada vez mais populares, certifique-se de que você é rico o suficiente para que seu patrimônio seja passível de imposto sobre herança antes de considerar criar um.

O limite básico para o imposto sobre herança – conhecido como faixa de alíquota zero – é de £ 325.000, ou, se você deixar uma casa de família para descendentes diretos, é de £ 500.000 – o dobro desses valores se vocês forem um casal. Trustes podem ser complexos e sua constituição exige consultoria financeira e despesas.

A cada sete anos, você pode transferir até £ 325.000 individualmente, ou £ 650.000 de um casal, para um fundo discricionário isento de impostos.

Acima disso, você será cobrado em 20 por cento do valor dos ativos depositados no fundo (esse valor será compensado se você falecer e a regra dos sete anos entrar em vigor, mas não poderá ser recuperado se você sobreviver sete anos).

A cada dez anos, há uma cobrança adicional de 6% de imposto sobre o excesso acima da faixa de alíquota zero.

"Muito poucas pessoas vão em frente com a decisão de colocar sua residência principal em um fundo fiduciário para seus beneficiários depois que as dificuldades lhes foram explicadas", diz Ian Dyall, chefe de planejamento patrimonial da gestora de patrimônio Evelyn Partners.

"Os trusts acrescentam uma camada de complexidade aos seus negócios e, muitas vezes, vêm com custos e administração adicionais, incluindo o custo para configurar o trust e desfazê-lo posteriormente", diz Paul Davidoff, sócio do escritório de advocacia Kingsley Napley.

O governo também pode mudar as regras no futuro, eliminando qualquer economia fiscal, alerta Davidoff.

'O resultado será um acordo complicado que custou dinheiro para ser estabelecido e administrado, mas sem nenhuma vantagem fiscal.

'Quanto mais complexo for o acordo necessário para economizar impostos, maior será a probabilidade de ele ser afetado por futuras mudanças tributárias.'

Pessoas vulneráveis, por uma série de razões, podem precisar que decisões de gastos sejam tomadas em seu nome ao longo de suas vidas.

Infelizmente, eles também podem precisar de proteção contra pessoas inescrupulosas que os explorariam.

Você pode criar um fundo "discricionário" durante sua vida ou um que entre em vigor após sua morte, e adaptar as regras para atender à pessoa envolvida.

"Alguns fundos para adultos ou crianças com deficiência recebem tratamento tributário especial", diz Heather Rogers, fundadora da Aston Accountancy. "Esses fundos são para beneficiários vulneráveis.

'Não há imposto sobre herança na criação desses fundos nem taxas decenais, pois a ideia é acumular fundos para apoiar o beneficiário vulnerável.'

Você deve tomar cuidado especial ao escolher curadores, inclusive se você mesmo deseja ser um durante sua vida.

Qualquer administrador deve deixar claro o que você quer – você deve deixar uma "carta de desejos" com seu testamento – e estar preparado para assumir responsabilidades possivelmente onerosas de longo prazo.

Contrate um advogado com experiência especializada para ajudá-lo a criar um fundo fiduciário com esse objetivo. Instituições de caridade relevantes às necessidades do seu filho podem fornecer recomendações e outros conselhos.

Algumas pessoas tentam colocar quase tudo o que possuem em um fundo fiduciário, incluindo suas casas, para esgotar seus bens a ponto de a prefeitura local arcar com qualquer conta futura de assistência médica.

A esperança é que, se eles doarem a casa antecipadamente, a família possa ficar com ela. Mas atenção: é improvável que isso funcione, e é melhor evitar qualquer empresa que afirme que isso pode funcionar.

Se você precisar de cuidados residenciais e seus bens ficarem abaixo do limite de £ 23.250, quando o conselho local intervém para ajudar, você terá que preencher uma avaliação financeira e revelar o que doou, por meio de um fundo ou de outra forma.

"Doar uma propriedade pode ser tratado como uma "privação deliberada" dos bens de alguém, e a propriedade ainda pode ser levada em consideração ao considerar alguns benefícios baseados em critérios de renda", diz Paul Davidoff.

Não há limite de tempo para que o conselho possa analisar seus negócios no passado e, se ele considerar que houve "privação de bens", você poderá ser cobrado pelos cuidados como se ainda fosse dono da casa.

É comum em famílias mescladas que você queira que o cônjuge sobrevivente tenha um lugar para morar pelo resto da vida, mas que seus próprios filhos herdem seus bens.

Nessa situação, você pode criar um "fundo de garantia de vida útil da propriedade", onde sua parte de uma casa de família — geralmente 50 por cento — seria colocada em um fundo depois que você partir.

Geralmente, elas dão ao cônjuge o direito de permanecer na propriedade, inclusive até a morte, mas sua parte permanece reservada aos beneficiários pretendidos.

Esse tipo de acordo impede que viúvas e viúvos herdem uma casa e depois alterem seus próprios testamentos para excluir enteados.