Segundo simulações, contribuir para o fundo de pensão gera economia no imposto de renda pessoal.

Contribuir para um fundo de pensão em 2025 permite economizar entre 1.187 euros e 2.200 euros no IRPEF, dependendo da faixa de renda, em comparação com uma contribuição anual de 5.164,67 euros – o limite máximo para o qual é possível acessar a dedução fiscal.

Investir em um fundo de pensão, além de proporcionar uma renda extra ao final da vida profissional, permite pagar menos impostos , pois reduz a base de cálculo do imposto. Os fundos de pensão são dedutíveis do imposto de renda e proporcionam uma economia tributária significativa.

Como a dedução é determinada

Contribuir para um fundo de pensão permite reduzir o rendimento tributável .

A economia real que você pode obter, no entanto, varia dependendo da alíquota marginal do imposto de renda do contribuinte: quanto maior a renda auferida durante o ano, maior a alíquota. E maiores serão os benefícios fiscais que você poderá obter.

O tipo de trabalhador e a forma como ele efetua os pagamentos determinam como eles podem ser deduzidos.

Para os funcionários, se as contribuições forem pagas por meio do empregador , a dedução é aplicada diretamente ao salário. Na prática, isso reduz a renda tributável sobre a qual as retenções do IRPEF são calculadas.

Para trabalhadores autônomos e empregados que recebem seus próprios salários, a dedução deve ser indicada diretamente na declaração de imposto de renda (Formulário 730 ou Declaração de Imposto de Renda, conforme o caso).

Ao depositar sua indenização por rescisão contratual em seu fundo de pensão, o valor não é dedutível, mas também não afeta diretamente seu limite de € 5.164,57, pois está sujeito a um regime tributário preferencial distinto do Irpef tradicional (imposto de renda pessoal).

Do ponto de vista fiscal, é bom lembrar que:

• É possível deduzir as contribuições pagas para familiares dependentes – os pagamentos são adicionados aos pagos para a própria pensão para calcular o limite total de 5.164,57 euros;
• Quando as contribuições excedem o limite máximo dedutível, elas não podem ser deduzidas no ano corrente nem em anos subsequentes. No entanto, devem ser comunicadas ao fundo para evitar a dupla tributação na aposentadoria.

Quanto você pode economizar com seu fundo de pensão?

Ao contribuir para um fundo de pensão, você pode economizar em impostos ao longo do ano. Isso reduz a base tributável sobre a qual o imposto devido é calculado. Observe que as alíquotas do imposto de renda para pessoas físicas em 2025 são as seguintes:

Faixa de renda	Taxa Irpef
Até 28.000 euros	23%
De 28.001 a 50.000 euros	23%
Mais de 50.000	43%

Para estimar a economia anual do IRPEF, considere o valor máximo dedutível para o ano:

5.164,57 euros.

As economias variam dependendo do seu nível de associação:

Renda	Economia máxima	O cálculo que foi realizado
Até 28.000 euros	1.187,85 euros	5.164,57 euros * 23%
Entre 28.000 e 50.000 euros	Aproximadamente 1.807,60 aproximadamente	5.164,57 euros * 35%
Mais de 50.000 euros	Aproximadamente 2.220,76 euros	5.164,57 euros * 43%

Obviamente, a economia anual real é proporcional ao valor efetivamente pago, até o limite máximo da franquia. Mas vale a pena reiterar alguns pontos importantes.

A primeira é que o limite máximo dedutível é de € 5.164,57 , mesmo quando são pagos valores superiores. Este limite inclui as contribuições pessoais, as efetuadas pelo empregador e as efetuadas em nome de familiares dependentes .

O benefício fiscal materializa-se imediatamente no momento da entrega da declaração de impostos : o imposto a pagar é reduzido.

O que há de novo em 2025?

No que diz respeito à previdência complementar, o legislador introduziu a possibilidade de integrar a aposentadoria antecipada à renda do fundo de pensão , a fim de atingir o limite mínimo: 25 anos de contribuições, que em 2030 se tornarão 2030.

As principais novidades deste ano são as seguintes:

• aposentadoria antecipada flexível;
• consentimento tácito para a TFR.

Com o plano flexível de aposentadoria antecipada, você pode se aposentar aos 64 anos combinando sua aposentadoria pública com a renda do seu fundo de pensão. Você precisa ter contribuído por pelo menos 25 anos (que aumentarão para 30 em 2030) e ter fundos de pensão suficientes para cobrir a diferença em relação ao limite mínimo.

Não é possível acumular a pensão com rendimentos do trabalho até aos 67 anos de idade.

Ainda não é lei, mas está sendo discutida a possibilidade de reintroduzir o mecanismo de consentimento tácito para a destinação da indenização por rescisão contratual a fundos de pensão. Caso o funcionário não faça uma escolha em até seis meses, sua indenização por rescisão será automaticamente destinada a um plano de previdência complementar.

Como os rendimentos dos fundos de pensão são tributados

Para completar o quadro, vale lembrar que os rendimentos dos fundos de pensão gozam de um regime fiscal preferencial em comparação com outros tipos de investimentos: aplica-se um imposto substitutivo ao resultado líquido anual da gestão.

As taxas de imposto são as seguintes:

• padrão, equivalente a 20% sobre os lucros realizados (ou seja, sobre os ganhos de capital), inferior à taxa ordinária de 26% que é aplicada a quase todos os investimentos financeiros;
• reduzida para 12,5% referente à parcela dos rendimentos provenientes de títulos da dívida pública italiana ou outros instrumentos equivalentes.

É importante lembrar que o imposto é aplicado diretamente à renda acumulada do fundo, que não é combinada com a outra renda do contribuinte proveniente do IRPEF .

A tributação incide sobre o resultado operacional anual , ou seja, a diferença entre o valor dos ativos no final e no início do ano, deduzidas as contribuições e os benefícios pagos.