Средняя ставка подоходного налога с населения достигла рекордно высокого уровня из-за отсутствия дефляции и улучшения занятости.

Испанские налогоплательщики платят самую высокую среднюю ставку подоходного налога за всю историю. Или, говоря другими словами, процент дохода, удерживаемого Налоговым агентством, в настоящее время находится на рекордно высоком уровне. Казначейство располагает записями об изменении подоходного налога с населения с 1995 года. За последние тридцать лет средняя ставка налога имела пилообразную тенденцию взлетов и падений. Однако по состоянию на 2019 год удержание увеличится с 12,7% до 14,4% к концу 2024 года. К 2025 году этот показатель может быть еще выше.

Однако удержание налога не является единым для всех налогоплательщиков. Средняя ставка, применяемая к зарплатам, составляла 17,1% на конец 2024 года, тогда как для пенсий она составляла 10%. Это самые высокие ставки с начала официальной статистики. Доход от капитала (личный капитал, рента и прирост капитала) облагался в среднем по ставке 19%.

Министерство финансов подчеркивает, что оно одобрило крупнейшее в истории сокращение расходов на пособия для малоимущих на сумму 5 миллиардов евро.

По мнению опрошенных налоговых экспертов, восходящая тенденция в основном обусловлена ​​двумя факторами: повышением зарплат и пенсий, а также отсутствием дефляции ставки для ее корректировки с учетом инфляции и ростом полученных дивидендов.

Это улучшение валового дохода домохозяйств, который достиг €901 млрд в 2024 году, означает, что НДФЛ укрепил свои позиции в качестве крупнейшего налога с точки зрения доходов для государственной казны. К апрелю 2025 года НДФЛ уже составил 45,8% налоговых поступлений, превысив 43,9%, которые он внес за весь 2024 год. Такая ситуация также происходит на фоне увеличения доходов от корпоративного налога, которые в прошлом году принесли €39 млрд.

Постепенный рост налога на доходы физических лиц является одним из факторов, объясняющих этот рост средней ставки налога на доходы физических лиц. «Мы можем подтвердить, что налог не изменился, а налогооблагаемая база увеличилась», — говорит Франциско Серантес, координатор группы экспертов по налогу на доходы физических лиц Aedaf.

Министерство финансов отказалось адаптировать ставку к ИПЦ, и это увеличило налоговые поступления. Если бы средняя ставка не выросла в прошлом году, было бы собрано на 13,765 млрд меньше, отмечает налоговый инспектор Франсиско де ла Торре. «В 2025 году, поскольку дефляции не было, а инфляция продолжается, мы снова побьем рекорд», — добавляет налоговый эксперт, напоминая, что Кейнс уже дал понять, что инфляция — это налог.

Налоговое давление в Испании составляет 36,5% ВВП, что на три пункта ниже среднего показателя по еврозоне.

Последний отчет Налогового агентства за 2022 год также показывает, что доля налога на самые высокие доходы увеличивается. Другими словами, наблюдается смещение доходов от самых высокооплачиваемых лиц, отмечает Хосе Мария Моллинедо, генеральный секретарь профсоюза технических специалистов Gestha Treasury. Таким образом, в 2021 финансовом году 6,8% налогоплательщиков с самыми высокими доходами заплатили 52,7% налога. Эти данные говорят о том, что немногие зарабатывают много, и что большинство налоговых деклараций сосредоточено в категориях доходов ниже среднего или ниже среднего.

В принципе, это означает, что больше людей имеют более высокие доходы и богатство, но также и то, что те, у кого они уже были, накапливают больше. Таким образом, неравенство доходов увеличивается. «Хотя доходы улучшаются на всех уровнях, доходы растут более резко наверху», — добавляет Моллинедо.

Еще одной заметной реальностью в картине подоходного налога с населения является более высокий рост налоговой базы сбережений, которая увеличилась на 16,7% в 2021 году (последние доступные данные), по сравнению с налоговой базой труда, которая улучшилась на 7,3%. К этому следует добавить тот факт, что 0,6% налогоплательщиков аккумулируют почти половину, 47,8%, дохода от капитала. Таким образом, существует огромная концентрация дохода от сбережений среди налогоплательщиков, считающихся богатыми.

Эксперты отмечают, что в этом году без корректировки ставки налог вновь побьет рекорды.

Правительство подчеркивает, что за последние годы ему удалось одобрить крупнейшее в истории снижение подоходного налога для лиц с низким доходом, что в общей сложности повлияло на налогоплательщиков на 5 миллиардов евро. Оно сравнивает это с «беспрецедентным» повышением налога с 2012 по 2014 год, составившим 14,244 миллиарда евро. Что касается увеличения доходов, источники в правительстве объясняют, что «если у нас рекордная занятость, если Испания является одной из самых быстрорастущих экономик, логично, что мы соберем больше». Они подчеркивают: «Автономные сообщества, включая те, которые принадлежат Народной партии (ПП), также регистрируют рекордные доходы».

Этот снимок подоходного налога поднимает вопрос о том, оправданно ли называть Испанию «налоговым адом». В случае подоходного налога, по данным Генерального директората ЕС по налогообложению и таможенному союзу, Испания занимает девятое место, на 0,4 процентных пункта ВВП ниже среднего показателя. Общая налоговая нагрузка составляет 36,5%, что на три процентных пункта ВВП ниже среднего показателя по еврозоне. «Это оправдывает тот факт, что классификация жизни в налоговом аду неуместна», — заключает представитель Министерства финансов.