Die neue alphanumerische CNPJ (brasilianische Steueridentifikationsnummer) verspricht, Bürokratie und Kosten zu reduzieren und die Aufsicht auszuweiten; verstehen Sie, warum.

BRASILIA - Der Bundessteuerdienst bereitet sich auf die Einführung des alphanumerischen Nationalen Registers juristischer Personen (CNPJ) am 1. Juli 2026 vor und verteidigt die Änderung als Modernisierung des Systems zur Identifizierung juristischer Personen.

Die neue brasilianische Steueridentifikationsnummer (CNPJ) war bereits vor der Steuerreform geplant, ihre Einführung wurde jedoch durch Änderungen im nationalen Steuersystem beschleunigt. Steuerprüfer erwarten daher weniger Bürokratie, geringere Belastungen für Unternehmen, verstärkte Kontrolle, eine einheitliche Plattform für Integration und Interoperabilität sowie ein besseres Risikomanagement.

Das alphanumerische Format gilt nur für Neuregistrierungen, einschließlich Zweigniederlassungen von Unternehmen, die bereits nach dem derzeitigen Modell registriert sind.

Insgesamt wurden in Brasilien bereits 65 Millionen CNPJs (brasilianische Steueridentifikationsnummern) vergeben, von denen rund 35 Millionen aktiv sind. „Das Land verzeichnete in den letzten Jahren ein signifikantes Wachstum, was dazu geführt hat, dass mehr Menschen Unternehmer werden. Dieser Anstieg des Unternehmertums generiert eine größere Anzahl neu vergebener CNPJs“, erklärt Rériton Weldert Gomes, Generalkoordinator für Steuerregister und Sozialleistungen beim brasilianischen Bundessteueramt, gegenüber Estadão/Broadcast .

Gomes erklärte, dass insbesondere bei Banken und Kirchen mit ihren vielen Filialen und Gemeinden eine Erschöpfungssituation bestehe. „Aus diesem Grund haben wir eine Studie initiiert, die genau darauf abzielt, wie wir die CNPJ-Zahl an diesen Marktbedarf anpassen können“, argumentiert er.

Die Steuerreform führt die CNPJ (brasilianische Steueridentifikationsnummer) als eindeutige Kennung für Unternehmen ein. Laut dem Leiter der Registerabteilung beim brasilianischen Bundesfinanzamt benötigen viele Unternehmen heutzutage lediglich eine staatliche oder kommunale Registrierung und keine CNPJ.

„Mit der Steuerreform wird der Bedarf an CNPJ-Nummern noch weiter steigen. Deshalb modernisieren wir die CNPJ und wandeln sie in eine alphanumerische Nummer um, um der bereits bestehenden Nachfrage nach erschöpften Nummern, insbesondere bei Filialen, gerecht zu werden und so Probleme im Geschäftsumfeld zu vermeiden.“

Betrugsbekämpfung

Die Steuerbehörden erwarten durch die Integration der Systeme von Bund, Ländern und Kommunen eine Verbesserung der Rechtssicherheit. Prüfer Rériton Gomes wies darauf hin, dass im aktuellen Geschäftsumfeld die Steuererklärungen nicht synchron erfasst werden und kein vollständiger Überblick besteht. „Durch die Integration und die Generierung einer sichereren alphanumerischen Kennnummer, die zudem praktikabler ist, verbessert sich die Betrugsbekämpfung deutlich.“

Heute können die Steuerbehörden ein Unternehmen identifizieren, dessen Geschäftstätigkeit auf einen bestimmten Bundesstaat oder eine bestimmte Gemeinde beschränkt ist, sofern das Unternehmen über eine CNPJ (brasilianische Steuernummer) verfügt. Ist das Unternehmen lediglich auf Bundesstaats- oder Gemeindeebene registriert, gestaltet sich die Nachverfolgung schwierig, da es nicht Teil des föderalen Systems ist.

„Mit einer einzigen Kennzahl, egal ob auf Landes-, Gemeinde- oder Bundesebene, kann jeder die Situation einsehen und gegen Betrug vorgehen“, fährt Gomes fort. „Die Vereinheitlichung der Daten verbessert die Informationsqualität. Dadurch lässt sich das Risikomanagement im Registrierungsbereich deutlich verbessern und das Geschäftsumfeld optimieren.“

Gomes argumentiert, dass die Instrumente zur Betrugsbekämpfung ausgebaut werden. „Durch die Integration und Bedienbarkeit verfügen nun viele Kommunen und Bundesstaaten, denen bisher viele Registrierungsinformationen fehlten, über diese integrierte Umgebung. Dies verbessert die Qualität der verfügbaren Daten erheblich und schafft ein deutlich sichereres Umfeld“, fasst er zusammen.

Wie wird es funktionieren?

Im neuen CNPJ (Brasilianisches Nationalregister für juristische Personen) wird die 14-stellige Struktur (die derzeit nur aus Zahlen besteht) beibehalten, aber die Aufnahme von Buchstaben ist notwendig, um die Anzahl der möglichen Kombinationen zu erweitern und zu verhindern, dass das aktuelle Modell angesichts des kontinuierlichen Wachstums der Anzahl der Unternehmen erschöpft wird.

Die Zuordnung von Buchstaben und Zahlen erfolgt zufällig durch das interne System des brasilianischen Bundessteueramts. Daher besteht die Möglichkeit, dass das System auch nach Juli 2026 weiterhin ausschließlich numerische CNPJs (brasilianische Steueridentifikationsnummern) generiert.

Bestehende CNPJ-Nummern bleiben unverändert; das heißt, bereits beim CNPJ registrierte Personen behalten ihre gültige Nummer. Beide Arten von CNPJ-Nummern – numerische und alphanumerische – bleiben bestehen.

Allerdings ist in allen Unternehmenssystemen ein Update erforderlich, damit die Software die CNPJ-Nummer auch im alphanumerischen Format lesen und die Prüfziffer (DV) berechnen kann. Auch die Systeme der Regierungsbehörden (Finanzamt, Landesfinanzministerium, INSS usw.) müssen aktualisiert werden. Wer die Aktualisierungen nicht durchführt, wird beispielsweise Probleme bei der Ausstellung von Steuerdokumenten und der Kommunikation mit Lieferanten und Kunden haben.

Die notwendige Anpassung betrifft weder das Layout noch die Felder selbst, sondern lediglich die Sicherstellung, dass diese neben Zahlen auch Buchstaben erkennen. Für manche Unternehmen mag dies ein einfaches Systemupdate sein. „Die implementierte Lösung ist kostengünstig und leicht umzusetzen“, argumentiert Gomes.

Die Steuerbehörden werden keine zusätzlichen Gebühren erheben und weder telefonisch noch per E-Mail Kontakt aufnehmen, „da dies nicht nötig ist. Es handelt sich lediglich um eine Anpassung an das globale System“, fasste Gomes zusammen. Auch der Pix-Schlüssel des CNPJ bleibt unverändert.

Der Staatssekretär für Einnahmenerhebung, Registrierungen und Kundenservice der Behörde, Gustavo Andrade Manrique, betonte, dass die Steuerbehörde einen „Kulturwandel“ in Bezug auf Registrierungen vollziehe. „Eine juristische Person muss mehrfach registriert sein: beim Bund, bei der CNPJ, bei den Bundesstaaten und bei den Gemeinden. Das führt zu einem erheblichen bürokratischen Aufwand für Unternehmer“, erklärte er.

Manrique betonte, dass die Umstellung zu einer deutlich stärkeren Angleichung an internationale Standards führe und das Leben der Bürger erleichtere, was wiederum das Wirtschaftsklima und die Effizienz der öffentlichen Politik fördere. „Die CNPJ [brasilianische Steueridentifikationsnummer] wird modernisiert, da sie mit 65 Millionen Nummern bereits überlastet ist, und wir verlängern ihre Gültigkeitsdauer.“ Die alphanumerische CNPJ wird potenziell mehr als 3 Billionen Vergabemöglichkeiten ermöglichen, was einer mehr als 30-fachen Steigerung der aktuellen Kapazität entspricht.

Wenn ein Unternehmen seine Systeme nicht anpasst und weiterhin ausschließlich mit numerischen CNPJs (brasilianischen Steueridentifikationsnummern) arbeitet, bemerkt es möglicherweise keine unmittelbaren Auswirkungen. „Sollte es jedoch beispielsweise einen Lieferanten registrieren oder ein Dokument ausstellen müssen, für das die alphanumerische CNPJ-Kennung erforderlich ist, kann es in diesem Moment daran gehindert werden“, erklärt Gomes. Anders ausgedrückt: Das Unternehmen kann den betreffenden Lieferanten nicht registrieren, um den Verkauf abzuwickeln, und wird daher gezwungen sein, sein System anzupassen.

Der Koordinator geht davon aus, dass die Auswirkungen nicht drastisch sein werden und das Unternehmen auch nicht am Weiterbetrieb gehindert wird. „Allerdings könnte es irgendwann zu Problemen bei Transaktionen oder anderen Angelegenheiten im Zusammenhang mit der Interaktion mit einem neuen Unternehmen mit einer alphanumerischen CNPJ (brasilianische Steuernummer) kommen.“

Prüfziffer

Heute wird die Prüfziffer mit der Modulo-11-Methode berechnet – der gleichen Methode, die auch zur Berechnung der Prüfziffer für das individuelle Steuerzahlerregister (CPF) verwendet wird.

„Der Hauptunterschied besteht darin, dass numerische und alphanumerische Werte durch den Dezimalwert ersetzt werden, der dem entsprechenden Konstantencode in der ASCII-Tabelle [einem Code, der die Darstellung von Buchstaben und Zahlen in Computern standardisiert] entspricht, und davon der Wert 48 subtrahiert wird. Die Werte lauten dann beispielsweise A=17, B=18, C=19 usw.“, erklärt die US-amerikanische Steuerbehörde (Federal Revenue Service).

Die Buchstaben werden zufällig generiert, und die Bildung der alphanumerischen CNPJ-Kennung erfolgt ohne erkennbaren Zweck. Daher besteht keinerlei Bezug zum Bundesstaat (UF), in dem das Unternehmen seinen Sitz hat, zu seiner Rechtsform oder zu anderen spezifischen Merkmalen.