Ülkenin vergi sistemi sınırlarına ulaşmış durumda ve başka bir reforma dayanamıyor

Ekonomist ve DIAN'ın eski direktörü, Ulusal Üniversite'nin Mali Çalışmalar ve Eşitlik Grubu (GEFE) direktörü Jairo Villabona Robayo'ya göre Kolombiya vergi modelinde tükenme noktasına gelindi. Robayo son raporunda Kolombiya vergi sisteminin "artık kendini düzeltme kapasitesine sahip olmadığını" ve elindekilerle çalışması, ancak işleri doğru yapması gerektiğini belirtti.

Bu analist, yakın tarihli bir raporda, bu durumun birden fazla nedeni olsa da teşhisin açık olduğunu belirtti: Ülkede düşük vergi geliri, aşırı vergi harcamaları, yaygın vergi kaçakçılığı ve vergi tabanını sınırlayan zayıf bir üretim yapısı bir arada bulunuyor. Basitçe söylemek gerekirse, hükümet çok az vergi topluyor, çok fazla hibe veriyor ve karşılayabileceğinden fazlasını harcıyor.

Ayrıca okuyun: Eylül ayında iş dünyası güveni düşerken, sanayi sektörü güveni toparlandı

Öncelikle, çalışmada mali açığın 2019'dan bu yana neredeyse iki katına çıktığı, ılımlı seviyelerden (%2,4 ila %4 GSYİH) son beş yılda GSYİH'nin %4,2 ila %7,8 arasındaki tarihi rakamlara çıktığı belirtiliyor; ancak pandemi sırasında Hükümetin sübvansiyonları karşılamak, yakıt fiyatlarını istikrara kavuşturmak ve Ecopetrol ile Uluslararası Para Fonu'na olan borçları ödemek için harcamaları artırmak zorunda kaldığı kabul ediliyor ve bu da net borcun GSYİH'nin %60'ına ulaşmasına, yani 2019'a kıyasla 12 puanlık bir artışa yol açtı.

Bu bağlamda, söz konusu kararların o dönemde daha büyük bir krizi önlediğini, ancak mali açıdan kırılganlık yarattığını; 2022'den bu yana sadece Akaryakıt Fiyat İstikrar Fonu'na (FEPC) yapılan ödemelerin 80 trilyon doları aştığını, buna ek olarak 18 trilyon dolarlık enerji ve gaz sübvansiyonu ile 30 trilyon dolarlık IMF kredisinin de eklendiğini göz ardı etmemek gerektiğini belirtiyor. Bu üç kalem bile, eğitim sektörünün yıllık bütçesini aşıyor.

Villabona, "Ülke, reel geliri artırmak ve bugün potansiyel gelirin büyük bir kısmını aşındıran vergi avantajlarını rasyonalize etmek için temel önlemler almazsa mali sürdürülebilirliği yeniden sağlayamayacaktır" dedi.

Vergi harcamaları: Görünmez delik

Bu mali sıkıntının nedenleri tartışılırken, analiz önemli bir faktörü vurguluyor: Vergi Harcamaları, yani Devletin muafiyetler, indirimler, indirimler veya özel oranlar nedeniyle vazgeçtiği gelir. GEFE'ye göre, Kolombiya'da istisnai bir büyüklüğe sahip olan ve GSYİH'nın yaklaşık %8,8'ine, yani 135 trilyon dolara ulaşan bu durum, Latin Amerika ortalamasının (%4,7) iki katından fazlasına denk geliyor.

İlginizi çekebilir: SIC, Movistar'a kişisel verilerin kötüye kullanımı nedeniyle 670 milyon dolar para cezası verdi

Villabona, "Ülke, Latin Amerika'da vergi indirimleri nedeniyle en fazla gelir kaybına uğrayan ülke. Bu avantajların büyük bir kısmı otel, inşaat ve tarım işletmeleri gibi belirli sektörlerde yoğunlaşıyor ve çoğu, etkinlikleri veya sosyal etkileri değerlendirilmeden sürdürülüyor," diye vurguluyor.

Konuyu daha da açmak gerekirse, 2022 yılında vergi harcamalarının sistemin potansiyel gelirinin %56'sını oluşturduğunu , yani devletin toplayabildiği her 100 peso için yasa kararları nedeniyle 56 dolar kaybettiğini; sadece KDV'de istisna ve muafiyetlerin maliyetinin 77 trilyon dolar olduğunu, kurumlar vergisinde ise maliyetin 28 trilyon dolara ulaştığını belirttiler.

Ayrıca, Kolombiya vergi modelinin, vergi yükünün mükelleflerin ekonomik kapasitelerine ters orantılı olarak dağıtılması ve OECD'de bireylerin gelir vergisinin toplanan toplam gelirin %83,5'ini, şirketlerin gelir vergisinin ise sadece %16,5'ini oluşturması nedeniyle eşitlik veya kademelilik ilkelerine uymadığı konusunda uyarıda bulunuldu. Kolombiya'da ise bunun tam tersinin yaşandığı belirtildi.

Raporda, "Burada bireyler %18,4, şirketler ise %81,6 ödüyor. Başka bir deyişle, sistem resmi üretim sektörüne dayanırken, yüksek gelirli haneler oransal olarak daha az katkıda bulunuyor ve bu da KDV gibi dolaylı vergilerin düşük gelirli haneler üzerinde daha ağır bastığı ve vergilendirmenin eşitsizliği azaltmada başarısız olduğu gerileyen bir yapıyla sonuçlanıyor," ifadeleri yer alıyor.

Daha fazla bilgi: Mikro işletmeler: Yarısından fazlasında resmi mali kayıtlar yok

Ayrıca, Kolombiya Vergi ve Gümrük Müdürlüğü'nden (DIAN) alınan verilere dayanarak, efektif vergi oranlarının oldukça farklı olduğuna dikkat çektiler ve 2019 yılında finans sektörünün efektif vergi oranının %16,1, nominal vergi oranının ise %33 olduğunu belirttiler. Buna karşılık, tarım ve imalat sektörünün yaklaşık %24 vergi ödediğini belirterek, mevcut sistemin aracılık faaliyetlerini ödüllendirdiği ve üretimi cezalandırdığı sonucuna vardılar.

Kaçınma ve kurumsal zayıflık

Bu tabloya, Villabona'nın yıllık 90 ila 100 trilyon dolar arasında tahmin ettiği ve GSYİH'nın %5,4'üne denk gelen vergi kaçakçılığı da ekleniyor . Yalnızca kurumlar vergisinden yılda yaklaşık 46 trilyon dolar, KDV'den ise 30 trilyon dolar kaçırılıyor; bunun nedenleri arasında zayıf yönetim ve düşük yaptırım olasılığı, düzenleyici karmaşıklık ve vergi kaçakçılığına karşı toplumsal hoşgörü kültürü yer alıyor.

"2016 tarihli 1819 sayılı Kanun vergi kaçakçılığını suç saysa da, cezalar o kadar yüksek ki, asgari ücretin 1.000 katının üzerinde ve çoğu vaka cezasız kalıyor. Kolombiya, vergi tahsilatını cezadan daha öncelikli tutuyor. Vergi kaçakçıları, DIAN (Kolombiya Vergi ve Gümrük Müdürlüğü) ile bir anlaşmaya varıp, borçlarını ödeyerek hapis cezasından kurtulabiliyorlar. Bu uygulama, gönüllü uyumu engelliyor ve cezasızlığı %90'a yakın seviyelerde tutuyor." diye vurguladılar.

Modelin tükendiğinin bir diğer belirtisi de düzenleyici istikrarsızlığıdır. Bu noktada, Kolombiya'nın 1990-2022 yılları arasında her bir buçuk yılda bir olmak üzere 22 vergi reformu onayladığı ancak bunların hiçbirinin geliri veya vergi baskısını sürdürülebilir bir şekilde artırmayı başaramadığı ve bunun bölgesel ortalamanın altında kaldığı belirtilmektedir.

İşte bakın: Artık sadece çağrı merkezleri değil: En çok ofis kiralayan sektörler bunlar

"Meksika veya Şili gibi ülkeler yapısal bir vizyonla her on yılda bir reform uygularken, Kolombiya vergilendirmeyi mali bir acil durum mekanizmasına dönüştürdü. İyi tasarlanmış bir sistem sürekli ayarlamalar gerektirmez; sürekli reform ediliyorsa, bunun nedeni işe yaramamasıdır," diye uyarıyor Villabona.

Son olarak, analizde yukarıdakilerin tümünün vergi mükellefi güvenini aşındıran, hukuki belirsizlik yaratan ve vergi kaçakçılığını teşvik eden oynaklığa yol açtığı ileri sürülürken , DIAN'daki teknolojik ve yönetimsel eksikliklere dikkat çekilmektedir; kurumun şu anda 23'ten fazla bağlantısız bilgi sistemiyle faaliyet gösterdiği ve bu durumun hatalara, yavaşlığa ve güvenlik risklerine yol açtığı göz önünde bulundurulmaktadır.

"Amerikan Kalkınma Bankası'ndan (IDB) sağlanan 250 milyon ABD doları tutarındaki krediyle finanse edilen modernizasyon süreci, vergi bilgilerinin dijitalleştirilmesini ve birleştirilmesini amaçlıyor, ancak ilerleme hâlâ sınırlı. İzlenebilirliğin ve manuel süreçlerin eksikliği, denetimi sınırlıyor ve vergi kaçakçılığını kolaylaştırıyor," diye özetlediler.

GEFE Grubu uzmanları ise, sadece ekipmanların güncellenmesinin yeterli olmadığını, aynı zamanda eğitimli personel ve gerçek zamanlı risk modellerinin belirlenmesine olanak tanıyan yapay zeka araçlarıyla kurumsal bir dürüstlük ve kontrol kültürü oluşturulmasının önemli olduğunu vurgulayarak sözlerini tamamladı.

Diğer haberler: Başınıza gelmesin: Sahte banknotları tespit etmenin anahtarları

Belge, ülkenin verimlilik, eşitlik ve sürdürülebilirliği, vergi harcamaları üzerinde gerçek kontrol, vergi kaçakçılığının etkin bir şekilde kovuşturulması ve vergi tabanını genişleten bir sanayi politikasıyla birleştiren kapsamlı bir yeniden tasarıma ihtiyaç duyduğunu belirterek sona erdi. Ayrıca, yaptığı hataları kabul etmesi ve üretim modeline dayalı çözümler planlaması gerektiğini vurguladı. Daniel Hernández Naranjo

Portföy Gazetecisi